Заголовок тимчасово відсутній

Оподатковані операції відображається в рядку 1.1 декларації з ПДВ. Операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ зазначаються в рядку 5 декларації з ПДВ з обов’язковим заповненням таблиці 1 додатку 5. Є роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://km.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/642062.html . Щодо витрат: якщо товари/послуги, НА, цілком відносяться до оподаткованих операцій, то вони та суми ПДВ за ними цілком входять до складу податкового кредиту, ніякого розподілення та/або компенсації ПДВ робити не потрібно. Так, потрібно робити пропорційний розділ ПДВ. Тому що разом з оподаткованими операціями (надання послуг в Україні) у Вас відбуваються і операції, які не є об’єктом оподаткування ПДВ – це випливає з п.п.186.3 «в» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496 ), згідно з яким місце реєстрації отримувача (місце за межами митної території України у Вашому випадку) є місцем постачання для таких послуг як «послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем». Отже за такими операціями ПДВ не нараховується, ПН не складається. В декларації з ПДВ такі операції відображаються в рядку 5 з обов’язковим заповненням таблиці 1 додатку 5. Та виникає необхідність розподілу ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ). Отже, цей розподіл потрібно робити за товарами/послугами, НА, які придбані з ПДВ, та які не можна ідентифікувати як такі, що пов’язані тільки з оподаткованими операціями, або навпаки, тільки з неоподаткованими. Це витрати загальногосподарського характеру: оренда офісу, комунальні послуги, послуги зв’язку, витрати на канцтовари, папір, ремонт та обслуговування офісної техніки, тощо. Для цього заповнюється таблиця 1 додатку 6 ( https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/467285.html ) декларації з ПДВ. Розраховується ЧВ товарів/послуг, НА, в оподаткованих операціях. Розподільчі ПН відображаються в рядках 4.1, 4.2, 4.3 – в залежності від ставки ПДВ. Нарешті, цілком можливо, коли придбання з ПДВ товарів/послуг, НА, цілком пов’язано з наданням ІТ послуг за кордоном, тобто з необ’єктними операціями. Тоді згідно з п.п.198.5. «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ) такий ПДВ потрібно на 100% компенсувати, тобто скласти компенсуючу ПН. Її дані теж відображаються в рядках 4.1, 4.2, 4.3 в залежності від ставки ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!