Заголовок тимчасово відсутній

Окремо за невідображення обсягів неоподаткованих операцій (місце постачання за межами України) в декларації з ПДВ в ряд. 5 і в додатку Д5 - не визначено ПКУ.

На час воєнного стану штрафів за виправлення даних декларації самостійно платником немає, навіть якщо з`явиться сума до сплати (п. 69.38 пр. 10 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462)

Але пам`ятайте - як тільки Ви показуєте щось неоподатковане в ряд. 5 декларації, у Вас з`являється обов`язок - провести пропорційний розподіл відповідного податкового кредиту по товарам/послугам "подвійного призначення" за правилами ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967), що фактично означає:

1) складання додатку Д6 до декларації

2) нарахування умовних ПЗ за ст. 199 ПКУ із складанням зведених ПН типу 2, які мають бути зареєстровані в ЄРПН

ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?
Відповідь:
...якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."

Отже, штрафи можуть бути:

1) за заниження ряд. 18, якщо він мав би збільшитися за рахунок умовних ПЗ за ст. 199 ПКУ - якщо ці ПЗ донарахує ДПС при документальній перевірці (штрафи від 10 % до 50 % суми ПДВ, ст. 123 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416)

2) штрафи за нереєстрацію зведених ПН на умовні ПЗ - 5% суми ПДВ, але не більше 3400 грн по кожній ПН (ст. 120-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!