Заголовок тимчасово відсутній

База оподаткування при продажу власної продукції не може бути нижчою ніж звичайна ціна (п.188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ). Якщо, наприклад, аналогічні товари продаються зазвичай за 130 грн., то ПДВ нараховується виходячи саме з такої ціни. Тобто база оподаткування формально не залежить від собівартості, а залежить від рівня звичайної ціни.

Якщо вдасться обгрунтквати, що звичайна ціна дорівнює 6 грн., то ПДВ нараховується виходячи із ціни у 6 грн. Як це можна зробити? По-перше, видати наказ керівника про проведення реклвмної акції із зазначенням ціни, періоду проведення, регіону, цілей (просування на ринку, ознайомлення з продукцією підприємства, аналіз зацікавленості покупців тощо), відповідальних осіб (маркетологів, фахівців зі збуту). По-друге, після закінчення такої акції відповідальні особи готують звіт і аналіз результатів акції. Тоді можна стверджувати, що звичайна ціна - це ціна в межах рекламних акцій.

Але продаж нижче собівартості неодмінно привертає увагу податківців, які можуть намагатися довести відсутність ділової мети таких операцій і спробувати не визнати витрати в сумі перевищення собівартості над ціною продажу. Зазвичай, суперечки закінчуються перемогою платника, але іноді - у суді. Одночасно може постаити питання щодо правомірності податкового кредиту.

ОТже, треба обрати варіант податкового обліку. Якщо буде прийнято рішення нараховувати ПДВ на звичайну ціну, то складаються 2 ПН: одна для супермаркета на 6 грн. у загальному порядку, друга (зведена) - на себе з типом причини 15. Друга ПН може складатися одночасно з першою, а може - в останній день місяця за усіма такими операціями (останній абзац п.201.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ). Донарахування ПДВ за другою накладною: Дт 949 Кт 641.

Раді допомогти, звертайтесь ще!