Втратили первинні документи? Що робити бізнесу та які строки не можна пропустити
Професійний гід від редакції 7eminar!
Заголовок тимчасово відсутній
29.04.24 прийшла оплата по цьому рахунку - 12 936,01 у т.ч. ПДВ - 2 156,00
Виписана, погоджена контрагантом і зареєстрована ПН.
02.05.24 підписаний акт на суму 16 170,00 У т.ч. ПДВ -2 695,00
Виписана, погоджена контрагантом і зареєстрована ПН на суму 2 233,99 у т.ч. ПДВ- 539,00.
10.05.24 Контрагент доплатив 2 234,00.
Які мої дії в цій ситуації? що робити з зайвою копійкою?
На нашу думку, нічого не робити з цією копійкою. буде бовтатися, поки не спишете зі спливом строку позовної давності.
Щодо ПН
Якщо сума ПДВ співпадає в ПН і у первинному документі, то у продавця можна вважати, що ПН складена вірно, а покупець буде мати право на податковий кредит по цій ПН.
ДПСУ наводила наступну позицію в ІПК ДПСУ від 24.06.2021 р. № 2520/ІПК/99-00-21-03-02-06, від 25.01.2022 р. № 140/ІПК/99-00-21-03-02-06:
"…якщо розбіжність на 0,01 та 0,02 грн. між вартістю послуги з урахуванням ПДВ та сумою попередньої оплати (авансу)та/або між сумою ПДВ в первинних документах та сумою ПДВ у податковій накладній виникла за рахунок арифметичних заокруглень, то така розбіжність не може бути єдиною підставою для невизнання податкового кредиту на підставі такої податкової накладної, а тому на підставі такої податкової накладної (за умови дотримання інших правил, визначених Кодексом для формування податкового кредиту) платник податку має підстави включити суму ПДВ до складу податкового кредиту..."
ІПК ДПСУ від 26.03.2020 р. № 1272/6/99-00-07-03-02-06/ІПК, від 06.07.2020 р. № 2711/6/99-00-05-06-02-06/ІПК, від 03.07.2020 р. N 2663/6/99-00-05-06-02-06/ІПК:
"Розбіжність на 1, 2 копійки між обсягом постачання та сумою ПДВ, зазначеними у видатковій накладній та такими ж показниками податкових накладних, виникла за рахунок арифметичних заокруглень. Отже, така розбіжність не може бути єдиною причиною для невизнання податкового кредиту, а тому на підставі такої податкової накладної (за умови дотримання інших правил, визначених ПКУ для формування податкового кредиту) платник податку має підстави включити суму ПДВ до складу податкового кредиту"
В ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38229) вже зазначено наступне:
"Яким чином заповнюється графа 11 розд. Б податкової накладної/графа 14 розд. Б розрахунку коригування до податкової накладної, у разі якщо при їх розрахунку числове значення суми ПДВ не співпадає з визначеною сумою ПДВ у документах первинного обліку за рахунок округлення?
Відповідь:
Обрахунок суми ПДВ у податковій накладній/розрахунку коригування здійснюється з урахуванням вимог Податкового кодексу України та з можливістю зазначення в показниках, які беруть участь у обрахунку суми ПДВ, належної кількості знаків після коми, що забезпечує можливість точного визначення ПДВ у податковій накладній (графа 11)/розрахунку коригування (графа 14). При цьому дані податкового обліку платника податку повинні відповідати даним первинного (бухгалтерського) обліку."
Тобто, сума ПДВ має бути однакова в ПН та в первинному документі.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно заповнювати звіт про працевлаштування осіб з інвалідністю
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи можливо ТОВ отримати фінансову допомогу від фізособи
От постороннено физического лица, не от директора и не от засновника…
Правила округлення цін у ПН: скільки знаків після коми
Алгоритм дій для списання кредиторської заборгованості за орендою
Відмова в реєстрації ПН: нові платники ПДВ і терміни
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як правильно виписати ПН при безоплатній передачі товару
передаємо по акту безоплатно товар. балансова та оціночна вартість в акті 30 000 грн.
яким чином виписувати ПН по такій поставці:
перша - 0,00 грн + ПДВ 0,00 на отримувача друга (компенсуюча) - 30 000,00 грн + 20% ПДВ?
дякую…
Вимоги до військового обліку та бронювання для ТОВ
Помилки у звітності: об'єднаний звіт, середньооблікова кількість працівників
Оформлення зарядної станції: витрати чи основний засіб
чи можна іі списати одразу на витрати (які саме витрати, якщо можна списати, які проводки), чи треба все одно вводити в експлуатацію і нараховувати амортизацію? Як це…
Вибір КВЕДів для ФОП при наданні послуг нерезиденту
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилок по ПДВ: облік ППР за формою В4
2) В травні зробили помилку в ІПН по постачальнику на…
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ при перевезенні товарів: особливості циклічних послуг і ПН
Відповідь АІ схвалено експертом
Квота для працівників з інвалідністю: дати звільнення та прийняття
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
