Заголовок тимчасово відсутній

Оскільки балансова вартість дорівнює 0, то застосувати п. 10 ст 134 КЗПП не можна. Але можна застосувати https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/116-96-%D0%BF#o12 Порядок визначення розміру збитків від розкрадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей. Він потребує незалежної оцінки (пункт 2 Порядку).

В іншому випадку, лишається списати цей ОЗ з балансу та ліквідувати його..

В абз. 1 п. 189.9 ПКУ зазначено: якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для потреб оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.

Далі в абз. 2 п. 189.9 ПКУ уточнено, що норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються у зв’язку з їх знищенням або зруйнуванням унаслідок дії обставин непереборної сили, в інших випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, зокрема в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що підтверджується відповідно до законодавства, або коли платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання чи перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, через що вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.

Якщо підприємство домовилося з працівником про реалізацію йому ноутбука, то нараховуємо податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з договірної вартості, але не нижче балансової (залишкової) вартості ноутбука за даними бухобліку на початок періоду, в якому здійснюється операція (п. 188.1 ПКУ).

також можливі варіанти, коли підприємство:

— дарує працівнику ноутбук;

— формує дебіторську заборгованість у сумі невідшкодованої працівником шкоди, а надалі прощає її працівнику або списує після закінчення строку позовної давності.

Безоплатна передача є об’єктом оподаткування ПДВ (п.п. «а» п.п. 185.1 ПКУ). Підприємство-дарувальник нараховує податкові зобов’язання з ПДВ, виходячи з балансової (залишкової) вартості ноутбука за даними бухобліку на початок періоду, в якому здійснюється операція (п. 188.1 ПКУ). - тобто 0.

Для ПДФО-цілей дарунок юрособи вважається додатковим благом та підлягає обкладенню цим податком відповідно до п.п. «е» п.п. 164.2.17 ПКУ.

База оподаткування — вартість, визначена за правилами звичайної ціни, збільшена на «натуральний» коефіцієнт, передбачений п. 164.5 ПКУ. При ставці ПДФО 18 % величина цього коефіцієнта становить 1,219512.

Крім того, дарунок підлягає обкладенню військовим збором (далі — ВЗ) за ставкою 1,5 % (відображають з ознакою доходу «126»). Але є неоподаткована межа подарунка , визначена 165.1 39 ПКУ. У 4ДФ неоподатковуваний відповідно до п.п. 165.1.39 ПКУ дохід у вигляді негрошового дарунка (його частини) відображають з ознакою доходу «160». - в 2024 році це 1750 грн

коли підприємство не дарує ноутбук, а формує в обліку дебіторську заборгованість.- то має сформувати заборгованість працвника у розмірі запоідянох шкоди, яка дорівнює балансовій вартості обладнання, а вона як відомо в цьому випадку дорівнює 0, тобто сформувати заборгованість в цьому випадку немає підстав.

Раді допомогти, звертайтесь ще!