Заголовок тимчасово відсутній

Вам потрібно було включити цю ПН в податковий кредит. Але в той же час необхідно було і нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931. Адже, оскільки електроенергія була використана у період, коли підприємство було платником ЄП за ставкою 2%, то виходить, що така електроенергія була використана в операціях, які не є б’єктом оподаткування ПДВ.

Тобто, зараз вам необхідно скласти ПН на умовний продаж (із типом причини 09). Таку ПН слід оформити не пізніше 31 серпня 2023 року. Оскільки строк реєстрації такої ПН вже прострочений (протсрочення від 61 до 365 днів), то ДПС нарахує штраф у розмірі 15 % суми ПДВ, зазначеної у такій ПН (п. 90 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Також Вам потрібно подати уточнюючу декларацію (УД) за серпень 2023 року і включити у неї такі умовні податкові зобов’язання. Суму недоплати необхідно сплатити до подання УД. А от штраф у розмірі 3% сплачуватии не потрібно (рядок 18.1 УД не заповнюється). Адже відповідно до п. 69.38 підрозд.10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, введеного Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!