Заголовок тимчасово відсутній

Вам потрібно надати УР до декларації з ПДВ за вересень 2023 року. Тому що згідно з п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) заборонено формування показників податкової звітності, які не підтверджені первинними документами. Щодо подання УР до всіх наступних декларацій з ПДВ – у разі, якщо це виправлення не впливає на рядок 21 декларації (від’ємне значення ПДВ, що переноситься до складу податкового кредиту наступного періоду), то ніяких уточнень більше не потрібно. Якщо ж такий УР все ж торкається рядка 21, то слід мати на увазі наступне: згідно з п.5 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. Такий уточнюючий розрахунок може бути поданий у спосіб, визначений в абзаці п’ятому пункту 50.1 статті 50 розділу II Кодексу. Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок». Тобто складаєте в травні 2024 року УР до декларації з ПДВ за вересень 2023 року, та значення кол.6 УР відображаєте зі знаком «плюс» в рядку 16.2 декларації з ПДВ за травень 2024 року. Але «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2» (п.6 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ). Тобто це варіант, коли виправлення у вересні 2023 року вплинуло на зменшення в наступних періодах ПДВ до сплати (рядок 18) або на збільшення ПДВ до відшкодування (рядок 20.2) – тоді УР доведеться складати до кожної декларації таких періодів. Тому Вам слід проаналізувати – яким чином зменшення податкових зобов’язань з ПДВ у вересні 2023 року вплине (або ні) на наступні періоди, та прийняти відповідне рішення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!