Заголовок тимчасово відсутній

За визначенням ПКУ в ст. 14 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.85. інжиніринг - надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно-розвідувальних робіт з будівництва об'єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об'єктів техніки і технології, надання консультації та авторського нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, а також надання консультацій, пов'язаних із такими послугами (роботами);"

Отже, лабораторні дослідження можуть розглядатися як послуги "інжинрингу" з позиції ПКУ

Маємо попередити, що місце постачання послуг "інжиніринг" визначається не там де фактично сидять виконавці цих послуг, а за правилами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n4496):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...в) консультаційні, інжинірингові,..."

Отже, оскільки Ви (замовник) маєте місце реєстрації в Україні, то і місце постачання цих послуг - в Україні.

Відповідно, за правилами ст. 208 ПКУ, Ви маєте на ці послуги, надані нерезидентом, скласти та зареєструвати ПН як на послуги нерезидентів з місцем постачання - Україна.

Якщо така ПН буде своєчасно зареєстрована, то Ви одночасно покажете в декларації ПЗ (ряд. 6.1) та ПК (ряд. 13.1).

Щодо податку на репатріацію

ПКУ визначено наступне в ст. 141 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):

"141.4.1. Доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, оподатковуються в порядку і за ставками, визначеними цією статтею. Для цілей цього пункту такими доходами є:

...г) фрахт та доходи від інжинірингу;..."

Ставка оподаткування для доходів по інжинірингу - 15 % (утримується при виплаті).

ІПК ДПСУ від 10.06.2021 р. № 2341/ІПК/99-00-21-02-02-06:

"…товариство планує укласти договори про надання послуг з сертифікації готової продукції з контрагентами, держави реєстрації яких Республіка Польща, Федеративна Республіка Німеччина, Російська Федерація, Республіка Казахстан. Сертифікація буде відбуватися на підставі технічної документації, наданої засобами електронної пошти або на підставі наданих на митну територію виконавця зразків готової продукції. Послуги з сертифікації будуть надаватись виключно на митній території країн вказаних нерезидентів.

…Відповідно до пп. «к» пп. 141.4.1 п. 141.4 ст. 141 Кодексу не підлягають оподаткуванню доходи у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту від такого нерезидента (постійного представництва), у тому числі вартості послуг із міжнародного зв'язку чи міжнародного інформаційного забезпечення.

При цьому, відповідно до пп. 14.1.85 п. 14.1 ст. 14 Кодексу інжиніринг - надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно-розвідувальних робіт з будівництва об'єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об'єктів техніки і технології, надання консультації та авторського нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, а також надання консультацій, пов'язаних із такими послугами (роботами).

Відповідно до пп. «г» пп. 141.4.1 п. 141.4 ст. 141 Кодексу інжиніринг відноситься до доходів, отриманих нерезидентом із джерелом їх походження з України, які оподатковуються в порядку і за ставками, визначеними ст. 141 Кодексу.

Отже, у разі якщо нерезидент здійснює діяльність з надання послуг, які підпадають під визначення «інжиніринг», то такі доходи нерезидента підлягають оподаткуванню податком на доходи нерезидента з джерелом походження з України у розмірі 15 %."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!