Заголовок тимчасово відсутній

Підкажіть,будь ласка, яким чином треба відобразити в бухобліку ситуацію коли по вже отриманому імпортному товару надано знижку постачальником та як бути з податковим кредитом, який було сплачено митниці при поставці, чи потрібно його корегувати і в якому періоді - постачання чи знижки ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

01.05.2024 | 13:27

Очікує відповідь

На нашу думку, в цій ситуації при отриманні знижки за кредит-нотою Ви проведете в обліку Дт 632 Кт 719 (як збільшення "передоплати" на постачальника).

ПДВ такі суми не оподатковуються (сума зинжки не є постачанням товарів/послуг), якщо Вам нерезидент не перераховував валюту.

Зокрема, ДПСУ наводить таку позицію в ІПК від 11.01.2024 р. № 197/ІПК/99-00-21-03-02ІПК:

"Товариство закуповує товар у постачальника-нерезидента та на підставі додаткових угод до договору отримує від такого постачальника бонус у вигляді кредит-ноти за виконання планових показників закупівлі товару.

…якщо бонуси (кредит-нота) виплачуються покупцю-резиденту продавцем-нерезидентом у грошовій формі у зв'язку з досягненням відповідних показників закупівлі товару, то за своєю сутністю такі виплати визначаються як оплата маркетингових послуг, відповідно у покупця виникають податкові зобов'язання з ПДВ на суму такої отриманої кредит-ноти.

У разі якщо за рахунок отриманої кредит-ноти зменшується сума заборгованості покупця перед постачальником-нерезидентом за раніше поставлені / ті, що підлягають постачанню, товари, то операція із зменшення заборгованості покупця (платника податку) перед постачальником-нерезидентом на підставі кредит-ноти не визначається ПКУ як операції з постачання товарів/послуг, а тому не є об'єктом оподаткування ПДВ..."

Щодо коригування імпортного ПДВ

коригування не проводиться, адже при наданні знижки нерезидентом ніяк не змінює суму ПДВ сплачену до бюджету при ввезенні товару в режимі імпорту. Адже Ви не оформлюєте аркуш коригування до МД.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!