Заголовок тимчасово відсутній

Код причини «301» стосується помилки введення 2-х однакових ПН на одну й ту саму господарську операцію. Це коли постачання було і помилково склали дві ПН абсолютно ідентичні (п. 4.6.3 листа ДФС від 22.06.2018 № 18983/7/99-99-15-03-02-17, п. 24 Порядку № 1307).

Тоді можна анулювати неправильну ПН як зайве введену шляхом складання РК з кодом причини коригування «301» і типом причини ненадання отримувачу «20».

Реєструє таку РК постачальник (продавець).

Також, у своєму листі від 06.05.2016 р. № 983/10/17-00-12-01-07 ДПС наголосило: у разі помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг і реєстрації їх в ЄРПН платник податку з метою виправлення помилки має право, згідно з п. 192.1 ПКУ, скласти розрахунок коригування до помилкової податкової накладної. Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН покупцем (отримувачем) товарів/послуг із дотриманням визначених строків реєстрації. https://rv.tax.gov.ua/baner/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/68125.html

Яким чином здійснити коригування неправильно виписаної податкової накладної, якщо контрагент відмовляється реєструвати розрахунок коригування в ЄРПН?

Відповідь: п. 201.10 ПКУ передбачена можливість подання разом із податковою декларацією за звітний податковий період скарги на продавця/покупця, що порушив граничні строки реєстрації в ЄРПН податкової накладної та/або розрахунку коригування. Таке право зберігається протягом 365 календарних днів, що настають за граничним строком подання податкової декларації за звітний (податковий) період, у якому порушено граничні строки реєстрації в ЄРПН. Така заява зі скаргою є підставою для проведення контролюючим органом документальної позапланової перевірки контрагента.

Раді допомогти, звертайтесь ще!