Заголовок тимчасово відсутній

Підриємство надає експедиторські послуги резид-м та нерез-м. На Експедиторські послуги (винагороду) нерез-м не нараховували ПДВ. ПДВ нараховували лише на транзитні послуги по ставці 20%. На протязі 2023р. компанія не проводила розподіл ПКредиту по ПДВ при наявності оподатковуваних та не оподатковуваних операцій, не виписувало та не реєструвало ПЗобов'язання. Питання:1. Які штрафні санкції передбачені за не реєстрацію ПНакл. по зобов'язанням на розподіленний ПКредит? 2. Як потрібно розподіляти ПКредит з урахуванням коєф-та ЧВ на всю сумму всіх вхідних ПНак-х, чи тільки на ті ПНак-і ,які приймають участь у оподатковуваних та не оподатков. операціях, а на транзитні суми ПКредит не розподіляти?

ОК

Олександра, консультант

експерт

19.04.2024 | 12:15

Очікує відповідь

1. Для нарахування розподільчих зобов’язань оформлюється зведена ПН, штраф за відсутність реєстрації такої ПН у разі виявлення порушення в ході перевірки складає 5% від обсягу постачань (без урахування ПДВ), але не більше 3400 грн. (п. 120-1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585).

2. Розподілу підлягає вхідний ПДВ по товарам (послугам) необоротним активам, що використовуються одночасно в обох видах операції – тих, що оподатковуються ПДВ і тих, що не оподатковуються (п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967). Податкові зобов’язання нараховуються відповідно до ЧВ в неоподатковуванних операціях, яка розраховується відповідно до формулі, наведеної в таблиці 1 додатку 6 до декларації з ПДВ.

Транзитні суми розподілу не підлягають, оскільки це не витрати експедитору і вони передаються замовнику, тобто у експедитора виникає і податковий кредит (при отриманні) і зобов’язання (при передачі).

Раді допомогти, звертайтесь ще!