Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, претензія має бути виставлена з ПДВ, тобто на суму 12000 грн. Адже ПДВ, яке було сплачене при придбанні матеріалів, не буде відшкодоване Замовнику (вхідний ПДВ за такими матеріалами має бути компенсований шляхом нарахування умовних податкових зобов’язань).

ПН при отриманні коштв за претензією не виписується Адже відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань.

При цьому Замовник не пізніше останнього дня звтного періоду, в якому списуються пошкоджені матеріали, повинен виписати зведену ПН і нарахувати умовні податкові зобов’язання на вартість таких матеріалв (відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931). Тобто, нарахуванням таких умовних ПЗ Замовник компенсуює суму вхідного податкового кредиту. Зведена ПН виписується із типом причини 1.

В обліку такі операції слід відобразити так:

Дт 374 Кт 715 - на суму претензії (проводка робиться на дату виставлення претензії);

Дт 311 Кт 374 - отримані кошти за претензією;

Дт 949 Кт 20- списані матеріали;

Дт 949 Кт 6412 - нараховані умовні ПЗ відповідно до п. 198.5 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!