Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку дійсно доцільно виділяти безпосередньо послуги з перевезення вантажів та транспортно – експедиторські послуги. Та це потрібно робити на всіх етапах операції. Тому пропонуємо, незважаючи на те що в документах нерезидента немає такого розподілення, здійснити його (розподілення) самостійно, на підставі існуючих інших документів (СМР, ТТН, шляхові листи, договори, розрахунки, тощо ). Ось тоді і потрібно з урахуванням положень п.п.186.3. «ж» ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) нарахувати ПДВ за транспортно – експедиторськими послугами, які дорівнюють сумі винагороди, як за послугами, отриманими від нерезидента, місце постачання яких вважається місце реєстрації отримувача. Тобто у Вашому випадку це територія України. Та складається і реєструється ПН з типом причини «14» з подальшим відображенням в декларації з ПДВ. Що стосується транспортних послуг – місце постачання їх є місце реєстрації постачальника (п.186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) – у Вашому це територія за межами митної території України. Тому при отримані таких послуг від нерезидента немає об’єкту оподаткування ПДВ. Також зазначаємо: якщо в обліку відобразити тільки трансп. – експ. послуги на всю суму (в т.ч. і фактичних послуг з перевезення) – є ризик визнання при перевірки такої операції недійсної. Адже не може відбуватися тільки винагорода, без здійснення «основної» операції – транспортного перевезення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!