Заголовок тимчасово відсутній

Так, спочатку воно обліковується як поліпшення орендованого майна на рах. 117, а під час демонтажу це поліпшення списується з отриманням запасних частин.

Якщо підприємство коригує різниці, то термін корисного використання полімпшення в податковому обліку 12 років- довідково.

Відповідно до пп. 189.9 ПКУ, у разі якщо ОЗ (в даному випадку – поліпшення орендованого офісу) ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких ОЗ за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації. Ця норма не поширюється на випадок, зокрема, коли платник ПДВ подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення ОЗ у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.

Тобто якщо за самостійним рішенням об'єкт розібрали, перетворили і операція документально ідентифікується (від розібраного, перетвореного об'єкта щось залишилося, наприклад деталі, запчастини), вимог нараховувати податкові зобов'язання немає — адже немає самого ОЗ/МНМА як цілісного об'єкта, який можна, наприклад, продати або передати безоплатно. У звітному періоді списання ОЗ/МНМА не вимагається подавати такі документи до ДПI. ПКУ не визначено механізму подання документів про знищення, розібрання або перетворення ОЗ. Але, як повідомляють самі податківці (додатково див. УПК №673 та IПК від 29.01.2019 р. №300/IПК/28-10-27-01-11), платник ПДВ може подати такі документи (копії документів) до ДПI за власною ініціативою або на запит податківців.

В даному випадку складається акт списання поліпшення орендованого приміщення, у якому комісія наводить перелік отриманих запчастин від демонтажу ремонту та визначає їхню справедливу вартість.

Отже, оскільки оприбутковуються запчастини, ПДВ на заликову вартість не нараховуємо.

Демонтовано ремонт: списання залишкової вартості 1000 грн Дт976Кт117

Списання нарахованої амортизації\ Дт132Кт117

Оприбутковано ТМЦ від демонтажу які можуть бути використані в майбутньому, за справедливою вартістю (п. 12 НП(С)БО 9) Дт 205, 207, 209 Кт746

Враховано додаткові витрати на демонтаж (за актом на демонтажні роботи), розподілено на отримані запачастини Дт 205, 207, 209 Кт 631/підрядник, чи Кт 661,651 - якщо власними силами господарським способом

У орендодавця додатковго блага не вбачається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!