📅 Коли дедлайни не можна пропустити
Календар бухгалтера — усі важливі дати звітності та платежів в одному місці.
Заголовок тимчасово відсутній
30.04 закінчується договір оренди приміщення, у якому робили поліпшення. Станом на 30.04. незамортизована вартість-1000грн. Керівництво орендаря не хоче передавати поліпшення (платити ПДФО та ВЗ за дод благо фіз особи орендодавця) та наполягає на демонтажі поліпшення (у т.ч.стелі Армстронг, підлоги, плитки). По договору повернення приміщення у первинному стані не передбачене.
1. Це виходить як ліквідація ОЗ?
2. Як оподатковується подібна операція? 3. Виходить буде акт на демонтажні роботи; оприбуткування запасів, що виникнуть, по справедливій вартості?
4 У орендодавця (фіз. особи) не буде дод. блага
Так, спочатку воно обліковується як поліпшення орендованого майна на рах. 117, а під час демонтажу це поліпшення списується з отриманням запасних частин.
Якщо підприємство коригує різниці, то термін корисного використання полімпшення в податковому обліку 12 років- довідково.
Відповідно до пп. 189.9 ПКУ, у разі якщо ОЗ (в даному випадку – поліпшення орендованого офісу) ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких ОЗ за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації. Ця норма не поширюється на випадок, зокрема, коли платник ПДВ подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення ОЗ у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.
Тобто якщо за самостійним рішенням об'єкт розібрали, перетворили і операція документально ідентифікується (від розібраного, перетвореного об'єкта щось залишилося, наприклад деталі, запчастини), вимог нараховувати податкові зобов'язання немає — адже немає самого ОЗ/МНМА як цілісного об'єкта, який можна, наприклад, продати або передати безоплатно. У звітному періоді списання ОЗ/МНМА не вимагається подавати такі документи до ДПI. ПКУ не визначено механізму подання документів про знищення, розібрання або перетворення ОЗ. Але, як повідомляють самі податківці (додатково див. УПК №673 та IПК від 29.01.2019 р. №300/IПК/28-10-27-01-11), платник ПДВ може подати такі документи (копії документів) до ДПI за власною ініціативою або на запит податківців.
В даному випадку складається акт списання поліпшення орендованого приміщення, у якому комісія наводить перелік отриманих запчастин від демонтажу ремонту та визначає їхню справедливу вартість.
Отже, оскільки оприбутковуються запчастини, ПДВ на заликову вартість не нараховуємо.
Демонтовано ремонт: списання залишкової вартості 1000 грн Дт976Кт117
Списання нарахованої амортизації\ Дт132Кт117
Оприбутковано ТМЦ від демонтажу які можуть бути використані в майбутньому, за справедливою вартістю (п. 12 НП(С)БО 9) Дт 205, 207, 209 Кт746
Враховано додаткові витрати на демонтаж (за актом на демонтажні роботи), розподілено на отримані запачастини Дт 205, 207, 209 Кт 631/підрядник, чи Кт 661,651 - якщо власними силами господарським способом
У орендодавця додатковго блага не вбачається.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Невизначеність щодо трудових книжок без кадровика на підприємстві
Об’єднана звітність: обнулення неправильних показників та введення правильних даних
Продовження терміну для оцифрування трудових книжок: що далі
Оформлення поїздок агронома та працівників у відрядження
Зарплата зовнішнього сумісника: чи потрібно індексувати без довідки
Компенсація витрат на пальне: оподаткування та документальне оформлення
Правомірність виплати компенсації за невикористану відпустку при мобілізації
Документи для контролю: надавати всі чи достатньо пояснення
Правильний код класифікації для ПДФО при сплаті зарплати
Актуальний термін позовної давності: що потрібно знати сьогодні
Оформлення протоколу для зовнішнього сумісника з лікарняним оплачуваним місцем
Чи потрібно проводити компенсацію за відпустку через резерв
Чи можуть нові працівники взяти відпустку через 10 місяців
Оформлення господарської операції монтажу з матеріалами замовника
ТзОВ інтернет-провайдер надаємо послуги інтернету , та монтаж відеокамер(системи відеоспорстережень)для забудовників .Основний КВЕД наш 61.10.
КВЕД43.21 в нас є ,як допоміжний.
Покупець (замовник) хоче щоб ми провели монтаж відкеокамер та…
Складнощі з випискою податкових накладних від постачальника послуг
Оподаткування послуги ударно-хвильової терапії для медичних закладів
Перебування працівника у відпустці за свій рахунок: нюанси
Обов'язковість зазначення розрахунків між ФОП у звіті 4ДФ
Переподання документів для військового обліку: коли очікувати
Чи потрібно подавати Звіт по особах з інвалідністю
Підкажіть, будь ласка чи потрібно подавати Звіт по особах з інвалідністю, якщо на підприємсті 5 штатних працівників та є гіг спеціалісти за гіг контрактами?
Дякую…
