Заголовок тимчасово відсутній

Тобто підприємство отримало безоплатно послуги або товари від нерезидента.

Щодо послуг. Якщо відповідно до п. 186.2 – 186.4 ПКУ місцем постачання послуг нерезидентом є територія України, то є ризик того, що податківці припишуть нарахувати на безоплатно отримані послуги від нерезидента податкові зобов'язання з ПДВ. Адже норми п. 190.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601) встановлюють, зокрема, у випадку отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи зі звичайних цін на такі послуги без урахування податку.

Тобто в цьому випадку оформлюється ПН з типом причини 14 для нарахування податкових зобов’язань, але разом з зобов’язаннями на підставі цієї ПН відображається і податковий кредит за умови її своєчасної реєстрації (п. 198.2 ПКУ).

Якщо місце постачання послуг визначається відповідно до п. 186.2 – 186.4 ПКУ за межами України, наслідків з ПДВ не буде.

Щодо податку на прибуток, то коригувань не передбачено, тобто застосовуються бухгалтерські правила, тобто або в бухобліку відображається проводка Дт 92 (93) — Кт 719, або якщо вартість таких безоплатних послуг включається в собівартість продукції (Дт 23 — Кт 719) чи в первісну вартість інших активів (Дт 15 — Кт 719)

Щодо товарів. У разі імпорту товарів підприємство сплачує податкові зобов’язання при митному оформлені виходячи з митної ціни і відображає податковий кредит в декларації з ПДВ на підставі митної декларації, У разі якщо безоплатно імпортовані товари використовуються в господарської більшості та в оподатковуваних ПДВ операціях, компенсуючії ПЗ відповідно до п. 198.5 ПКУ не нараховуються.

В бухобліку безоплатно отримані товари оприбутковуються за справедливою (звичайною) ціною. Податкових різниць не виникає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!