Професійний курс за спецціною!
Придбайте курс для початківців та отримайте у подарунок курс «Бухгалтер із заробітної плати: від А до Я»!
Заголовок тимчасово відсутній
При з`ясуванні даного питання врахуйте таку позицію ДПСУ (ми її теж підтримуємо)
ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40713):
"2022В Чи зупиняється на період дії воєнного стану перебіг строку для включення сум ПДВ до податкового кредиту на підставі отриманих та зареєстрованих податкових накладних/розрахунків коригування в єдиному реєстрі податкових накладних після 01.08.2023?
Відповідь:
Не зупиняється.
При цьому, строк на включення до податкового кредиту сум ПДВ (за зареєстрованими в єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування, у тому числі складеними до введення воєнного стану на території України), починаючи з 01.08.2023 продовжується на ту кількість днів, протягом яких платник податку мав право на включення сум ПДВ до податкового кредиту, які припадають на період починаючи з дати введення воєнного стану на території України і до 01.08.2023"
Аналогічний приклад наводить ДПСУ в Інформаційному листі № 4/2023 (https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/694704.html):
"питнання 8. ЧИ ЗУПИНЯЄТЬСЯ НА ПЕРІОД ДІЇ ПРАВОВОГО РЕЖИМУ ВОЄННОГО СТАНУ
ПЕРЕБІГ СТРОКІВ ДЛЯ ФОРМУВАННЯ ПОДАТКОВОГО КРЕДИТУ, ВИЗНАЧЕНИХ
ПУНКТОМ 198.6 СТАТТІ 198 КОДЕКСУ (365 КАЛЕНДАРНИХ ДНІВ З ДАТИ
СКЛАДАННЯ ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ) ТА ПУНКТОМ 80 ПІДРОЗДІЛУ
2 РОЗДІЛУ ХХ КОДЕКСУ?
Відповідно до пункту 102.9 статті 102 Кодексу на період дії правового режиму воєнного,
надзвичайного стану, що вводиться в Україні, зупиняється перебіг строків, визначених
цим Кодексом, іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на
контролюючі органи, крім випадків, передбачених цим Кодексом. Це положення зупиняло
у тому числі перебіг строків і для формування податкового кредиту.
Пункт 102.9 статті 102 Кодексу та підпункт 69.9 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ Кодексу,
що встановлював окремі особливості зупинення перебігу строків, діяли до 01.08.2023.
Тому перебіг строків для формування податкового кредиту, визначених пунктом 198.6
статті 198 Кодексу (365 календарних днів з дати складання податкової накладної)
відновлюється з 01.08.2023.
Таким чином, строк на включення до податкового кредиту сум ПДВ (за зареєстрованими в
ЄРПН податковими накладними, у тому числі складеними до введення воєнного стану на
території України), встановлений пунктом 198.6 статті 198 та пунктом 80 підрозділу 2
розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу, починаючи з 01.08.2023 продовжується на ту
кількість днів, протягом яких платник податку мав право на включення сум ПДВ до
податкового кредиту, які припадають на період починаючи з дати введення воєнного
стану на території України і до 01.08.2023 (прим 1).
Приклад: сума ПДВ, зазначена у податковій накладній з датою складання 01.02.2022 та
зареєстрована в ЄРПН, може бути включена покупцем до складу податкового кредиту не
пізніше 08.07.2024, тобто, у податковій звітності за липень 2024 року."
Отже, по Вашому прикладу:
ПН складена до періоду воєнного стану і право на податковий крелит по ній зберігалося за п. 80 пр. 2 р. ХХ ПКУ до 31.12.2022, але з 24.02.2022 вже був період воєнного стану, тому строк на включення до податкового кредиту має бути продовжений з 01.08.2023 на 311 днів.
ці 311 днів завершуються 06.06.2024
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Уточнення звітності при виправленні помилки у ПДВ-документах
Оплата складських послуг ФОП: звітність та ризики для платника
Виправлення помилки з підписом у річному звіті про відповідність
Отримали відповідь, що річний звіт про відповідність залишили без розгляду через не накладення підпису керівника аудиторської компанії на незалежний висновок. Як виправити дану помилку? Аудиторська компанія надала висновок у pdf й 2 файли з розширенням p7s з…
