Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що на 27.03.24 року потрібно скласти додаткову угоду на зарахування частини попередньої оплати в сумі 3184,87 грн. як оплати за послуги з технічного обслуговування. Та цією датою постачальник складає й РК до ПН за 30.06.2023 року на зменшення ПДВ з кодом причини коригування 102 «Зміна кількості». Потрібно вилучити рядок 1 ПН активна електроенергія кіл-ть 0,963602 ціна 4309,30 обсяг постачання 4166,67 пдв 833,33. Та з урахуванням того, що залишок за електроенергію складає до складення додаткової угоди 4015,23 грн. або в кількості 0,773817 ((0,963502*4015,23)/5000)) та з яких згідно з додатковою угодою потрібно залишити тільки 830,36 грн. або в кількості 0,160027 – додаємо рядок 2 ПН ПН активна електроенергія кіл-ть 0,160027 ціна 4309,30 обсяг постачання 691,97 пдв 138,39. Отже в результаті такого РК попередня оплата за електроенергію, яка залишається в ПН, складає ні 5000 грн., а 830,36 грн. Та вона залишається згідно з умовами додаткової угоди. Номер з/п групи коригування в обох рядках однаковий – «1». Заповнюєте графи 7 та 8 РК, графи 9 та 10 не заповнюється. Реєструвати цей зменшуючий РК повинен покупець – платник ПДВ – це випливає з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n4621 ). Також на дату додаткової угоди потрібно скласти ПН на постачання послуг з технічного обслуговування у разі якщо надання послуг ще не відбулося. Тому що підписання додаткової угоди тоді передбачає, що відбувається попередня оплата. Це випливає з роз’яснення податківців: «…якщо постачальником – платником ПДВ на дату отримання попередньої оплати за перший товар були визначені податкові зобов’язання з ПДВ, та надалі за домовленістю сторін зобов’язання з поставки такого товару припиняється, а попередня оплата за такий товар зараховується в рахунок оплати другого товару (без повернення коштів на поточний рахунок покупця), то постачальник – платник ПДВ має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати за перший товар. Такий розрахунок коригування складається на дату оформлення документа, на підставі якого кошти, отримані як попередня оплата за перший товар, будуть зараховані в рахунок оплати вартості другого товару….Крім того, на дату оформлення такого документа постачальник зобов’язаний скласти податкову накладну на попередню оплату за другий товар («перша подія» за операцією з постачання такого товару) та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін» (посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/514231.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!