Заголовок тимчасово відсутній

Якщо підприємство вирішує безоплатно передати талони працівникам на їх власні, не службові потреби, це, по суті, буде подарунок, надання працівникам доходу у негрошовій формі. Платники ПДВ повинні нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ на суму не нижче ціни придбання талонів, адже це оподатковувана операція – безоплатна передача активів.

Безоплатна передача талонів з метою оподаткування ПДВ прирівнюється до постачання таких талонів і тому є оподатковуваною операцією (пп. 14.1.191 ПКУ). Оскільки постачання фактично здійснюється за нульовою ціною (безоплатно), то згідно з пп. 188.1 ПКУ база постачання таких талонів, на яку нараховуються ПЗ з ПДВ, визначається не нижче вартості їх придбання.

При безоплатній передачі талонів підприємство-платник ПДВ зобов’язане скласти дві податкові накладні:

одну - виходячи з фактичної ціни постачання, яка в даному випадку дорівнює нулю. Зважаючи на те, що отримувач не є платником ПДВ, така ПН не підлягає наданню отримувачу. Оскільки талони надаються працівникам безоплатно, ця ПН буде містити нульову ціну і нульові показники.
другу (з типом причини 15) - виходячи з перевищення ціни придбання (або балансової вартості у випадку з ОЗ) над фактичною ціною постачання. Така податкова накладна покупцю не надається. У даному випадку вся вартість талонів буде відображена у цій другій податковій накладній.

Раді допомогти, звертайтесь ще!