Заголовок тимчасово відсутній

ФОП виступає податковим агентом, якщо виплачує дохід фізособі згідно договору оренди.

В такому випадку ФОП утримує з такого доходу виплаченого фізособі ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % і перераховує їх до бюджету за місцем реєстрації ФОП. Це передбачено у п. 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3877 При сплаті ПДФО ФОП вказує у призначенні платежу «сплата ПДФО з доходу виплаченого фізособі згідно договору оренди № », при сплаті ВЗ вказує у платіжці «сплата військового збору з доходу виплаченого фізособі згідно договору оренди № ».

Також ФОП повинен відобразити виплату доходу фізособі, суму нарахованого і сплаченого ПДФО та ВЗ у Додатку 4ДФ по Податкового розрахунку за формою F0500109, який подається поквартально. Це передбачено у п. 176.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4264 Після подання такого Податкового розрахунку разом з Додатком 4ДФ відбудеться нарахування ПДФО та ВЗ і переплата по цих податках повинна бути зарахована до облікової картки платника податків. Такий Податковий розрахунок подається за підсумками кварталу на протязі 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу. Тобто, Податковий розрахунок за 1 квартал 2024 року подається до 10.05.2024 року після закінчення звітного 1 кварталу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!