Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви маєте право накопичувати прийняті витрати від постачальників з віднесенням на рахунок транзитних розрахунків (Дт 685/транзитний рахунок), тобто проводка Дт 685/транзитний рахунок Кт 631 - робиться на дату документів постачальників. А потім на дату Вашого звіту комісіонера на комітента Ви зробите Дт 685/комітент Кт 685/транзитний рахунок.

При цьому маєте врахувати, що передаючи комітенту платежі до відшкодування, Ви фактично передаєте їх від свого імені, як платник ПДВ згідно норми п. 189..4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n4564).

Тому, на жаль прийдеться нараховувати ПДВ на ці послуги "зверху" та складати ПН на комітента:

Дт 685/комтент Кт 6412/ ПДВ

Позиція ДПСУ - ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40240):

"Чи повинен комісіонер нараховувати ПДВ при отриманні компенсації від комітента за придбанні для нього брокерські послуги, послуги перевезення та інші подібні послуги, здійсненні в межах договору комісії, якщо постачальниками таких послуг є неплатники ПДВ?
Відповідь:
Операція з передачі комітенту результатів послуг (наприклад, брокерських, транспортних), придбаних комісіонером за дорученням комітента у третіх осіб вважається операцією з постачання послуг та є об’єктом оподаткування ПДВ, якщо їх місце постачання розташоване на митній території України.
На дату першої події комісіонер має нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ виходячи, зокрема із договірної (контрактної) вартості послуг та незалежно від того, що постачальниками послуг, що передаються комітенту, є неплатники"

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!