Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, потрібно звітувати з податку на прибуток за 1 квартал і сплатити його. Різниці не застосовуються, бо аванс- це не дохід і він не включається у рядок 1 Декларації. А саме рядок 1 порівнюється з 40 млн. грн. Також див. с. 11 презентації https://storage.7eminar.ua/content24/record/3598/Prezentatsiia_IH_RFZ_i_deklaratsiia.pdf

ДПС інформує, що якщо резидент Дія Сіті – платник податку на прибуток підприємств на загальних підставах, у якого базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу та який в середині року переходить на оподаткування як резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах, то він повинен звітувати з урахуванням строків, визначених у п.п. 49.18.2 та п.п. 49.18.3 ПКУ) та подати:

- за період перебування на загальній системі оподаткування – податкову декларацію з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація) за відповідний звітний (податковий) період із показниками діяльності, обрахованими за період з першого календарного дня звітного (податкового) року по останній календарний день звітного (податкового) кварталу, у якому до контролюючого органу подана відповідна Заява та/чи внесено запис до реєстру Дія Сіті на підставі рішення суду. Див. https://dn.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-628376.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!