Заголовок тимчасово відсутній

Дохід від надання автомобіля в оренду включається до оподатковуваного доходу фізособи (п.п. 164.2.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 ). При цьому податковим агентом є суб’єкт господарювання — орендар. Тому підприємство утримує із суми нарахованого доходу у вигляді орендної плати ПДФО за ставкою 18 % і сплачує його до бюджету за своїм місцезнаходженням.

Дохід, з якого утримується ПДФО, є також об’єктом оподаткування ВЗ за ставкою 1,5 % (пп. 1.2 і 1.3 п. 161 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ). Отже, із суми орендної плати необхідно утримувати і ВЗ. Податковим агентом, як і у випадку з ПДФО, виступає підприємство-орендар.

Підприємство-орендар повинно відобразити дохід фізособи від оренди автомобіля в 4ДФ з ознакою доходу «127».

Про ЄВС не йдеться, бо це не оплата праці.

Проведення:

1) Отримано об’єкт необоротних активів в операційну оренду
Д-т 01
-
2) Відображено у складі витрат суму нарахованої орендної плати за поточний період
Д-т 93, 92 тощо
К-т 685
3) Утримано ПДФО
Д-т 685
К-т 641.ПДФО
4) Утримано ВЗ
Д-т 685
К-т 642
5) Перераховано орендну плату орендодавцю
Д-т 685
К-т 311
6) Після закінчення строку оренди об’єкт оренди повернено орендодавцю
-
К-т 01

Раді допомогти, звертайтесь ще!