Заголовок тимчасово відсутній

У постачальника , який прощає заборгованість,

якщо він не створює резерв сумнівних боргів - виникають витрати Дт949Кт361.

У разі існування резерву проводки щодо списання прощеної дебіторської заборгованості такі:»): Дт 944 Кт 38 (методом «сторно») або Дт38 Кт719 - коригування резерву на суму прощеної суми;

Дт 949 Кт 361 – безпосереднє її списання з балансу.

Щодо ПДВ, в цьому випадку відбувається фактично "перекваліфікація " продажу товару на його безоплатне постачання датою договору про прощенгня. Тому цією датою скласти РК до раніше виписаної ПН і таким чином відкоригувати фактичну ціну постачання на нуль. І цією ж датою (датою укладення договору про прощення боргу) потрібно виписати другу ПН виходячи з мінбази.( на себе, з типом причини «15 – Складена на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання».) 189.1.ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564

В обліку з податку на прибуток у підприємства, що не коригує різниць, відображається згідно бухгалтерському (тобто витрати, що впливають на фінансовий результат).

У разі, якщо підприємство коригує різниці - то , оскільки фактично тут немає ознак безнадійної заборговангості за п. 14.1.11, то в кінцевому підсумку витрати на прощення такої заборгованості в податковий фінрезультат не попадуть.

Різниці в загальному випадку такі:

збільшуюче коригування за п.п. 139.2.1 ПКУ на суму:

РСБ, сформованого в бухобліку (Дт 944 — Кт 38);

списаної у витрати дебіторської заборгованості понад суму РСБ (Дт 944 — Кт 361).

зменшуюче коригування за п.п. 139.2.2 ПКУ на суму :

коригування РСБ відповідно до П(С)БО/МСФЗ, на яку збільшився фінрезультат до оподаткування (Дт 38 — Кт 719);

на суму списаної безнадійної заборгованості, що відповіда критеріям з п.п. 14.1.11 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!