Заголовок тимчасово відсутній

Рік у нас постійне відємне значення по декларації по ПДВ , пов"язано що єдиний вид діяльності це освітні послуга , зобов"язання відповідно не має(не є об"єктом оподаткування) , а маємо щомісяця невеликий податковий кредит біля 1 тис грн (оренда приміщення , комун. послуги та інше ). Податкова вимагає зняти весь це податковий кредит типу не має зобов"язання і не повинні мати кредиту.Чи правомірні їх дії ? І для того щоб зняти податковий кредит , то повинні подати уточнені декларації за весь період , чи це можна зробити це в одному місяці? Чи маємо нарахування самостійно собі зобов"язання і якби відсторнувати цей весь кредит? Чи маємо виписати податкові на умовиний продаж? Чи будуть штрафи?

ВК

Валентина, консультант

експерт

23.03.2024 | 20:41

Відповідь надано

На нашу думку, Ви весь рік робили невірні декларації і не складали та нереєстрували зведені ПН, які мали б перекривати Ваш вхідний кредит.

Якщо Ви надаєте освільні послуги, то вони є об`єктом оподатківання, але на них встанвоовлена пільга - п. 197.1.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722).

Тому весь кредит, який заходув на Вас протягом місяця - Ви мали право поставити в кредит, але ж в кінці місяця мали б складати зведену ПН для нарахування умовних ПЗ за правилами п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість..., у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

...б) в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1 статті 197 цього Кодексу та операцій, передбачених пунктом 197.11 статті 197 цього Кодексу)..."

Отже, кожен місяць у Вас мала бути складена ПН, ці ПЗ мали б ставитись в ряд. 4.1. декларації і ніякого ряд. 21 не було б.

На сьогодні Вам фактично треба поробити такі у мовні ПН по кожному місяцю, уточнити всі місяці по деклараціях.

По цим ПН реєстрація буде із запізненням, тому ДПС пізніше нарахує Вам штраф за несвоєчасну реєстрацію ( 2 % від бази оподаткування але не більше 1020 грн. за кожну ПН, п. 120-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ВН

Нікуліна Валентина Дмитріївна

11.07.2026 | 13:37

Інше

Відповідь надано

Є відповідь АІ