Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, вигідніше звісно зменшення вартості послуг - так у сторін синхронно буде зменшені ПЗ і ПК (на підставі РК на "-") та доходи та витрати (на підставі акту коригування ціни).

Якщо ж Ви підете по варіанту прощення боргу, то:

1) у продавця:

ПЗ по ПДВ - не змінюється, адже ціна не змінювалась, а постачання послуг не відміняється в тій сумі що і було раніше.

Податок на прибуток - Ви маєте провести коригування на збільшення фінрезультату на суму проводки по списанню дебіторар (Дт 944 Кт 361), але коригування на зменшення не буде, оскільки за визначенням п. 14.1.11 ПКУ таке списання не є списанням безнадійного боргу з позиції податкового обліку (п. 139.2.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685).

2) у покупця:

ПДВ - покупець втрачає право на частину податкового кредиту, оскільки повна сума поставки не оплачується постачальнику і має нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41101):

Які дії в обліку з ПДВ мають вчинити продавець та покупець, якщо після постачання товарів/послуг відбувається прощення заборгованості покупця (за якою не минув термін позовної давності)?
Відповідь:
На дату відвантаження товарів/надання послуг у постачальника виникають податкові зобов’язання з ПДВ та обов’язок скласти за операцією з постачання таких товарів/послуг та зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну, яка є підставою для віднесення покупцем сум ПДВ, зазначених у ній, до податкового кредиту.
Прощення постачальником заборгованості за такі товари/послуги не спричиняє податкових наслідків з ПДВ для постачальника.
Водночас покупець у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості за такі отримані та не оплачені товари/послуги, зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (оскільки ПДВ у складі вартості отриманих товарів/послуг покупцем постачальнику фактично сплачено не було)."

Отже, покупець має скласти та зареєструвати зведену ПН для "перекриття" податкового крелиту в сумі прощеного боргу.

По податку на прибуток - особливостей немає, проводка Дт 631 Кт 719 в загальному порядку заходить на фінрезультат до оподаткування.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!