☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
У Книзі обліку доходів ФОП потрібно вказати реальний дохід отриманий ФОП на рахунок на готівкою, тобто 5604686,00.
Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акту приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) (п. 292.6 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7038
Тому, якщо ФОП у 2023 році отримав на рахунок суму коштів 5604686 грн, то саме цю суму від повинен відобразити у Книзі обліку доходів ФОП. А суму повернутих коштів відобразити у Книзі обліку доходів ФОП на дату їх повернення у 2024 році.
Помилково перераховані кошти не включаються до доходу ФОП платника ЄП, якщо вони бути повернуті платнику і є підтвердження, що такі кошти є помилково отриманими (п. 292.11 .5 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7038
Однак, ДПС вважає, що ФОП не може зменшити свій дохід 2023 року на суму помилково отриманих коштів, оскільки вони повернуті в іншому звітному періоді. Якщо зарахування та повернення коштів, які помилково надійшли на розрахунковий рахунок фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку, відбулося в одному звітному періоді (за умови наявності письмового пояснення надавача платіжних послуг про помилкове зарахування коштів), такі кошти не включаються до доходу такого платника єдиного податку.
У разі якщо повернення помилково зарахованих коштів на розрахунковий рахунок відбулося в наступному звітному періоді, то така фізична особа – підприємець – платник єдиного податку повинна врахувати їх у складі доходу. При цьому перерахунок доходу у звітному періоді, в якому відбулось їх повернення, здійснюється лише за умови наявності документів підтверджуючих помилкове зарахування коштів, зокрема, письмового пояснення надавача платіжних послуг про їх помилкове зарахування.https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40640
Однак, зважаючи на таку позицію ДПС, у ФОП може бути ризик, що під час перевірки ДПС включить такі кошти повернуті як помилково перераховані у дохід ФОП на ЄП за 2023 рік. В результаті у ФОП виникне перевищення ліміту доходу за 2023 рік і оскільки такий ФОП не перейшов на 3 групу ЄП з 01.01.2024 року, то ДПС анулює реєстрацію платником ЄП такому ФОП і переведе його на ЗС з 01.01.2024 року щгідно п. 299.10 ПКУ. Зважаючи на це можете відобразити у Книзі обліку доходів ФОП дохід за 2023 рік у сумі 5581686 грн (хоча згідно норм ПКУ це є помилкою). Але в такому випадку можливо ДПС не буде звіряти реальний дохід отриманий ФОП згідно банківської виписки з даними Книги обліку доходів ФОП.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Обов'язки бухгалтера при смерті директора: права та можливості
помер директор підприємства. Тимчасово його обов'язки за довіреністю виконує головний бухгалтер. Розраховує працівників, здає звіти. Засновники не хочуть/не можуть зібрати збори, щоб звільнити старого директора за фактом смерті, призначити нового. Чи має право…
Є відповідь АІ
Затримка у появі лікарняного після заміни паспорта на порталі
Що робити з алкогольними залишками після сезонної діяльності ФОП
Чи є помилка в реєстрації ПРРО для ФОП
Підчас реєстрації ПРРО в 20-ОПП назву ГО зазначив як ФОП Прізвище ІБ.
Тобто в чеку формується інформація наступним чином: назва СГ - ФОП Прізвище ІБ, назва ГО - ФОП Прізвище ІБ. Чи є це…
Метод розрахунку страховки: законність та документальне оформлення питання
Є відповідь АІ
Облік витрат на будівництво теплиці: проводка для рукавиць
Проблеми з бронюванням: чоловік не влаштований на роботу
Документи для трансферу туристів: облік та договори з перевізниками
Як правильно відобразити утримання за відпустку в звітності
Є відповідь АІ
Звільнення від ПДВ при передачі товарів військовій частині: нюанси
Є відповідь АІ
Оподаткування при даруванні земельної ділянки: ПДФО, ЄСВ, ВЗ
Є відповідь АІ
Звірка з ТЦК та терміни подачі документів на ВПО
Друге питання: співробітник отримав ВПО та приніс Резерв+ з новою адресою та з новим місцем реєстрації. У який період…
Оподаткування внеску фізособи у капітал ТОВ: питання і нюанси
Розрахунок зарплати викладача за доработку 48 годин у школі
Підвищення 1 (40%): 8 397,00 × 0,4 = 3 358,80 грн.
Підвищення 2…
Є відповідь АІ
Подання обʼєднаної звітності за вересень: можливості та нюанси
Як розрахувати доплату працівнику на 0,5 ставки за серпень
Правильна фіскалізація часткових оплат за товар через РРО/ПРРО
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати лікарняні за травень і червень
Працівник мав у травні лікарняні 8 днів на суму 2000 грн (70%). За відпрацьовані 16 днів 12000…
Є відповідь АІ
Співпадіння кодів УКТЗЕД у податковій накладній та митній декларації
Є відповідь АІ
