Заголовок тимчасово відсутній

ПКУ визначає насутпне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість ..., у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

а) в операціях, що не є об’єктом оподаткування відповідно до статті 196 цього Кодексу (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу) або місце постачання яких розташоване за межами митної території України;

...
З метою застосування цього пункту податкові зобов’язання визначаються по товарах/послугах, необоротних активах:

придбаних для використання в неоподатковуваних операціях - на дату їх придбання;

придбаних для використання в оподатковуваних операціях, які починають використовуватися в неоподатковуваних операціях, - на дату початку їх фактичного використання, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні."

Отже, зведена ПН за п. 198.5 ПКУ має бути складена на останній день місяця, до неї мають бути включені ПН по тим товарам/послугам, які Ви придбали в даному місяці з ПДВ (отримали право на податковий кредит), але вони призначені або фактично використані в неоподаткованих операціях. Строк реєстрації таких зведених ПН - протягом 20 к.д. після звітного місяця (п. 201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052).

Які саме товари послуги Ви плануєте для використання в оподаткованих чи неоподаткованих операціях - визначаєте самі. Але якщо наприклад, це оренда офісу чи комунтальні платежі, платежі за інтернет, і Ви при цьому в цьому місяця проводили тільки неоподатковані операції, що відкладати нарахування умовних ПЗ "на потім" ми б не радили.

Порядок складання такої зведеної ПН наступний:
дата складання - останній день місяця
тип зведеної 1 (під п. 198.5 ПКУ)
причина невидачі покупцю - 08
дані продавця - всі Ваші
дані покупця - найменування Ваше, ІПН - 600000000000
в таблиці:
гр. 1 - № з/п
гр. 2 - номер і дата вхідної ПН, по якій купували товар
гр. 4 - грн
гр. 10 - база ПДВ
гр. 11 - сума ПДВ
інші графи не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!