Заголовок тимчасово відсутній

Дублювати січневий ПК в Додатку 1 за лютий 2024 не потрібно. В лютому Ви включаєте в Додаток 1 «вхідні» ПН за лютий. Але, за бажанням, можете включити їх у березні 2024 (платник податку має право включити ПН протягом 365 к. днів відповідно до вимог п. 198.6 ст. 198 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Додаток 1 заповнюється для розшифровки податкового зобов’язання по незареєстрованих податкових накладних і розрахунків коригування, а також розшифровки податкового кредиту по «вхідних» податкових накладних. Вони деталізують суму по ряд. 1.1, 1.2 і 1.3 (податкове зобов’язання) і ряд. 10.1, 10.2 і 10.3 (податковий кредит) основної частини декларації. Інформація по ним наводиться:

• незареєстровані установою податкові накладні (податкове зобов’язання) – у Таблиці 1.1;
• незареєстровані РК на дату подання декларації щодо коригування податкового зобов’язання – у Таблиці 1.2. Це ті РК, які підписані у звітному періоді і не занесені до ЄРПН на дату подачі декларації, і які призвели до зростання суми компенсації за поточний звітний місяць;
• «вхідні» податкові накладні з податковим кредитом по придбаним установою товарам, роботам, послугам (податковий кредит) – у Таблиці 2.1.

Розшифровку «мінусу» потрібно зробити у Додатку 2.

При розшифровуванні ВЗ періоди до Д2 заносять у порядку убування (зверху вниз): вгорі таблиці — найсвіжіший період виникнення «мінуса» (найближчий до дати подання декларації), а внизу — найстаріший період. Тобто, перший рядок - 02.2024, другий - 01.2024.

При цьому вибуває ВЗ з Д2 також ув хронологічному порядку його виникнення. Насамперед витрачається найстаріший «мінус» із нижніх рядків додатка Д2, потім — наступний за ним тощо — тобто від низу до верху.

Податківці дотримуються підходу, що ПЗ поточного періоду зменшуються на суму ПК за хронологією, тобто ряд. 21 передусім формується з ПК поточного періоду (без урахування ряд. 16.1). Хоча і визнають, що яким способом розшифровувати «мінус» за періодами, платник має право вирішити самостійно (листи ДПСУ від 14.12.2021 № 4653/ІПК/99-00-21-03-02-06, від 16.09.2021 № 3458/ІПК/99-00-21-03-02-06).

Раді допомогти, звертайтесь ще!