Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, після повернення залишку авансу Вам від постачальника на 37,89 грн., під який висить хвостик на Кт 6442 - 6,32 грн. і якщо постачальник не може зареєструвати Вам РК на "-" бо вийшов строк 1095 днів для технічно можливої реєстрації з дати складання ПН (п. 192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621), то маєте поступити наступним чином:

скласти та зареєструвати зведену ПН за п. 198.5 ПКУ з нарахуванням умовних ПЗ як на податковий кредит за послугами, які вже ніколи не будуть використані в Вашій господарській діяльності (код невидачі покупцю - 13).

Аналогічну позицію ДПСУ наводить наприклад в ІПК від 15.09.2021 р. N 3449/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"... у разі якщо після сплину 1095 календарних днів з дати виникнення податкових зобов'язань та складання податкових накладних при отриманні авансового платежу за товар, який підлягає постачанню, відбувається повернення такого авансового платежу, розрахунок коригування до таких податкових накладних не може бути зареєстрований в ЄРПН, та, відповідно, підстави для зменшення податкових зобов'язань у платника податку - продавця відсутні.
При цьому покупець, у разі повернення йому постачальником авансового платежу (у тому числі частинами), зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ, використовуючи механізм, визначений пунктом 198.5 статті 198 розділу V ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну."

В бухобліку може бути так:

Дт 6442 Кт 6435 та Дт 6435 Кт 6412 - умовні ПЗ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!