Заголовок тимчасово відсутній

Якщо податкова не визнала витрати, це не призводить до змін в бухгалтерському обліку. Адже бухоблік витрат ведеться за ПСБО 16, і якщо витрати були враховані за бухобліком без помилок, то той факт, що податкова донарахувала податок на прибуток, на це не впливає. Про жодне сторнування витрат або донарахування доходів в ППР не йдеться. Там такого і не може бути, адже податківці не мають право коригувати бухгалтерський облік підприємства.

Бухгалтерський облік підприємства ведеться на підставі первинних документів. Ось щодо донарахованого податку, штрафу та пені ППР (якщо воно не буде оскаржуватися або якщо оскарження не мало позитивного результату) – це первинний документ. До доходів та витрат ППР відношення не має. Вони визнаються на підставі інших документів – актів, накладних тощо.

Навіть коли донарахування відбувається на підставі того, що податківці вирішили, що первинних документів було надано їм недостатньо, що вони були складені невірно, або що господарська операція не відбувалась насправді (нереальні операції) – коригувати дані бухгалтерського обліку чи ні, підприємство вирішує самостійно. Якщо операціїї було відоражено вірно - немає підстав нічого коригувати. Якщо мала місце помилка обліку - тобто провели те, чого не відбувалося насправді - то робиться коригування бузобліку за ПСБО 6, тому що помилка виявлена в 2024 році, отже таке проведення- коригування через рахунок 44 - робиться в 2024 році. Але тільки якщо йдеться про реальну помилку: проведення, яке зроблене невірно. Якщо ж операція відбулася, але податкова при перевірці донаразувала податок на прибуток через те, що в ней з'явився сумнів щодо реальності операціїї, чи вразувала податкові різниці, які не врахував платник податку - бухоблік коригувати не потрібно., і відповідно нічого не змінюється в фінзвітності. Донарахування податку на прибуток відбувається в поточному році.

Проведення, які виникають при отриманні ППР

Д-т 441 К-т 641 – суму донарахованого податку на прибуток
Д-т 948 К-т 641 – суму штрафу та пені, якщо є

Тобто, у вас переплата по податку на прибуток, як я зрозуміла, але донарахування, яке зробила податкова, слід відобразити, зменшивши переплату.

Раді допомогти, звертайтесь ще!