Заголовок тимчасово відсутній

Найкращий варіант- переходити з 2 на 3 групу, коли ФОП наближається до граничної суми ліміту.

Пояснимо. Якщо ФОП розуміє, що в 4 кварталі 2024 р. перевищить ліміт для 2 групи, то можна переходити на 3 групу не з 01.01.2025 р., а раніше- з 01.10.2024 р., для того щоб уникнути сплати єдиного податку по ставці 15% з суми перевищення ліміту доходів для ФОП 2 групи.

Відповідно до пп.2 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 платники єдиного податку другої групи, які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, в наступному податковому (звітному) кварталі за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування. Такі платники до суми перевищення зобов'язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу. Тому якщо перевищення ліміту доходів для 2 групи відбудеться в жовтні 2024 р., то Заява про перехід на 3 групу подається до 20.01.2025 р., при цьому в Заяві дата переходу зазначається "з 01 січня 2025р.".

Отже, якщо перевищення відбулось посеред кварталу, ФОП буде змушений допрацювати цей квартал на 2 групі, з усієї суми перевищення потім потрібно буде сплатити єдиний податок за ставкою 15%. Після закінчення кварталу, в якому відбулось перевищення, ФОП переходить з 2 групи на 3 групу. Щоб уникнути додаткового фінансового навантаження у вигляді 15% єдиного податку, краще переходити на 3 групу зазделегідь.

Щодо подальшого повернення на 2 групу, то це залежить від загальної суми доходу, отриманого в 2024 році.
Якщо загальна сума отриманих доходів за 2024 р.(з урахуванням переліміту) не перевищує ліміт доходів для 2 групи в 2025 році, то ФОП може повернутись на 2 групу єдиного податку в 2025 році.

Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія 107.01.01: фізична особа – підприємець – платник єдиного податку першої або другої групи, яка у поточному році перевищила дозволений граничний обсяг доходу у відповідній групі та перейшла на іншу групу платників єдиного податку, має право повернутися з 01 числа кварталу наступного звітного року на сплату єдиного податку як платник першої або другої групи за умови дотримання вимог, визначених п. 291.4 ст. 291 ПКУ, у тому числі і щодо обсягу доходу, який залежить від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня такого податкового (звітного) року https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40945
Якщо загальна сума отриманого доходу в 2024 році перевищить ліміт доходів для 2 групи в 2025 році , то повернутись на 2 групу ФОП зможе тільки з 01.01.2026 р. При цьому ФОП потрібно пропрацювати 2025 рік , не порушуючи ліміту доходів для 2 групи, і тільки з 01.01.2026 р. ФОП зможе перейти на 2 групу, подавши Заяву до 15.12.2025 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!