Заголовок тимчасово відсутній

1. Так, якщо такий адвокат не надав довідку 34-ОПП, то ЮО на ЗС повинна утримати з такого доходу ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % і відобразити виплату доходу такій фізособі у Додатку 4ДФ.

ЮО перераховує ПДФО та ВЗ за своєю адресою реєстрації, адвокату виплачує дохід за мінусом ПДФО 18 % та ВЗ 1.5. Такий адвокат не може надавати послуги ЮО на ЗС також як ФОП на 2 групі ЄП, оскільки ФОП на 2 групі ЄП може надавати послуги лише населенню, яке проживає на території України та платникам ЄП (ФОП і ЮО) згідно пп. 2 п. 291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n6946 Якщо такий ФОП надасть послуги ЮО на ЗС, то він повинен з наступного кварталу перейти на ЗС і оподаткувати дохід, отриманий від такої ЮО ЄП 15 %.

2. Якщо такий адвокат надасть форму 34-ОПП, то ЮО на ЗС не повинна утримувати з такого доходу ніяких податків і повинна виплатити такому адвокату всю суму 4000 грн і включити такі юридичні послуги до своїх витрат згідно п. 177.8 ПКУ.

Адвокат, який зареєстрований в ДПС як самозайнята особа і ФОП на 2 групі ЄП веде окремо облік доходів як ФОП на ЄП і окремо облік доходів та витрат як незалежний професіонал. Така самозайнята особа повинна буде сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % з чистого доходу, отриманого за кожен квартал від адвокатської діяльності. Але такий адвокат може зменшити свій чистий дохід на суму витрат, які стосуються його господарської діяльності (витрати на канцтовари, на оплату за оренду офісу, на сплату ЄСВ, якщо він його сплачує, на оплату професійної літератури). Адвокат як самозайнята особа – незалежний професіонал сплачує ПДФО та ВЗ, але не з усього отриманого доходу, а з чистого доходу і відображає суму отриманого доходу та нарахованих податків у декларації про майновий стан та доходи за звітний рік. А сплачувати ПДФО та ВЗ з такого доходу ФОП повинен за підсумками кварталу на підставі даних Книги обліку доходів та витрат (п. 177.5.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4292

3. ЮО на ЗС не повинна сплачувати ніяких податків при виплаті доходу адвокату з довідкою 34-ОПП. Але повинна утримати ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % якщо буде виплачувати дохід адвокату – самозайнятій особі, який не надав довідку 34-ОПП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!