Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку постачальник ніяк не може скласти та надіслати Вам РК до ПН від січня 2020 року – адже ж минуло більше ніж 1095 кал/днів з дати складення ПН. Та згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ), «розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування». Виходячи з цього до Вас ніяк не можна застосувати штраф за відсутність реєстрації такого РК. Вам потрібно скласти та зареєструвати зведену компенсуючу ПН, так як товари/послуги, НА, використані в операціях, що не є господарською діяльністю (п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Тому у Вашому випадку складається зведена ПН. В такої зведеної ПН зазначається: у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1;у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13; у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»; рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється;у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»; у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару, на яку нараховується ПДВ;у графі «11» – сума ПДВ.; при цьому у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дати я та номери ПН, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ПКУ. Така ПН складається датою не пізніше останнього дня місяця, в якому повернена оплата. Та реєструється в ЄРПН не пізніше 20/го числа наступного місяця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!