Заголовок тимчасово відсутній

Витрати у підприємства будуть в будь якому разі, після 2014 року немає поняття " сплатити з прибутку" - тобто будь яка витрата в бухобліку є витратою згідно ПСБО 16. Податковий облік ведеться відповідно бухгалтерському, і тільки для високодохідних підприємств (або "малодохідників-добровльців") існують податкові різниці, на які коригується фінансовий результат. Але навіть у високодохідників немає таких різниць, як негосподарські витрати (у разі, якщо є сумнів віднесення таких витрат до господарської діяльності).

Визнання витрат такими, що не мають відношення до господарської дільності, має значення тільки для податкового кредиту з ПДВ - у разі негосподарських витрат за п. 198.5 ПКУ слід скалти компенсуючу податкову накладну, яка "відмінусує" отриманий податковий кредит. Але у разі, якщо послуги отримані від неплатника, цього не відбувається.

Отже, для цілей ПДВ (якщо по\слуги придбані із ПДВ) слід обгрунтувати віднесення таких послуг до господарськох діяльності. Наказом по підприємству обгрунтувати необхідність подібних витрат, обгрунтувати їх доцільність та очікувані вигоди від такого тренінгу у вигляді підвищення рівня продажів і таке інше. Також, наявність договору із організацією, яка надає такий тренінг , також буде не зайвим - адже в договорі можливо більш докладно , ніж в акті , зазначити мету та умови надання такого обслуговування.

Звернтіть увагу на можливість додаткового блага для співробітників через таке навчання.

Персоніфіковлен навчання - завжди буде додатковим благом працівника, з відповідним оподаткуванням (отде, не вказувати в договорі та акті персональний слкад учасників). Щодо участі у семінарах чи конференціях , можливі варіанти. Спиратися слід на пояснення, що міститься в ЗІР тут https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39707 Чи підлягає оподаткуванню ПДФО участь у семінарі (конференції, навчанні) найманого працівника, якщо семінар (конференція, навчання) проводиться за профілем діяльності ЮО, у тому числі за кордоном?

Щодо участі працівника у семінарах та конференціях, то у разі якщо запрошеною стороною семінару (конференції) та за умовами договору отримувачем інформаційно-консультаційних послуг є юридична особа (роботодавець), інтереси якої представляє працівник, то сума сплачена юридичною особою (роботодавцем) за участь у семінарі (конференції) не є доходом такого працівника та об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

Таким чином, якщо піпдриємство було замовником цього тренінгу, та він відноситься до дільності підприємства (обгрунтування - в наказі) - додаткового блага не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!