🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
ГО , неприбуткова організація, не платник ПДВ, отримує послуги нерезидента по рекламі проектів в Фейсбуці( Меta ) з серпня 2023р..
Зараз вичитали, що неплатники ПДВ у цій ситуації є податковими агентами - здають Розрахунок ПЗ по ПДВ та сплачують податок в бюджет, як отримувачі послуг від нерезидентів на території України. Чи це стосується ГО не платника ПДВ?
Якщо так, які штрафні санкції, чи є пеня? Чи нарахований та виплачений
податок, штрафи збільшують витрати ГО? Якими проведеннями відобразити
в бухобліку ці операції? Чи ця ситуація не приведе до втрати статусу неприбутковості. Дякуємо.
Так. Місцем постачання послуг з реклами є місце, де отримувач зареєстрований як суб’єкт господарювання (п.186.3 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ). У Вашому випадку це місце в межах митної території України. Та згідно з п.208.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181 ) особи, які не є платниками ПДВ, все одно повинні надавати звіти. Будь яких виключень для неприбуткових оргаізацій немає. Щоправда, не декларацію з ПДВ, а Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n27 ). Щодо штрафів: несвоєчасне подання Розрахунку передбачає «накладення штрафу в розмірі 340 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання» (п.120.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2399 ). Також у разі виявлення при перевірки передбачено застосування штрафу в розмірі 10% суми ПДВ (п.123.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ). Також передбачено нарахування та сплата пені згідно із ст.129 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2457 ). Вважаємо, що ці витрати повинні бути в межах адміністративних витрат. Щодо ризику втрати статусу неприбутковості: згідно з п.п.133.4.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10610 ), «доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами». У разі порушення вищенаведеного положення втрачається статус неприбутковості. Як ми бачимо, немає прямого зв’язку із ситуацією, яка може виникнути у Вас. Разом з тим дійсно є ризик визнання витрат на оплату податків, та пені такими, що не відповідає статуту. Щодо зазначенню в обліку: Дт949 – Кт6412 – нарахування ПДВ, Дт948 – Кт6412 – нарахування штрафів та пені, Дт6412 – Кт311 – оплата ПДВ, штрафів та пені.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно ФОП першої групи платити ЕСВ під час декрету
Ведення трудових книжок: обов'язок чи право працівників підприємства
Розрахунок середньої зарплати для компенсації за невикористану відпустку
Вирахування ЄСВ при прогулі: як правильно здійснити розрахунок
Нарахування ЄСВ для сумісника з інвалідністю при звільненні
Як правильно скласти ПН на реалізацію автомобіля Хонда
Рахунок № 1 Хонда - 1шт за 1 200 000,00 з ПДВ Тойота - 1 шт 1 800 000,00 з ПДВ Разом 3 000 000,00 з ПДВ (все в одному рахунку)
18.05.2025 Отримаємо попередню оплату 2 000 000,00 - один платіж!!!!! складаємо податкова накладна №1
Хонда…
Проблеми з реєстрацією ПДВ накладних під час зміни директора
Розрахунок забезпечення на оплату відпусток за червень 2026 року
Міжнародні перевезення: нюанси надання послуг фізичним особам
Можливість ранньої виплати зарплати перед відпусткою бухгалтера
Підтвердження витрат по відрядженню: три чеки та нюанси
Зберігання мінімальних норм для броньованих працівників з якого місяця
Компанія с.г, критичність по га…
