☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
ГО , неприбуткова організація, не платник ПДВ, отримує послуги нерезидента по рекламі проектів в Фейсбуці( Меta ) з серпня 2023р..
Зараз вичитали, що неплатники ПДВ у цій ситуації є податковими агентами - здають Розрахунок ПЗ по ПДВ та сплачують податок в бюджет, як отримувачі послуг від нерезидентів на території України. Чи це стосується ГО не платника ПДВ?
Якщо так, які штрафні санкції, чи є пеня? Чи нарахований та виплачений
податок, штрафи збільшують витрати ГО? Якими проведеннями відобразити
в бухобліку ці операції? Чи ця ситуація не приведе до втрати статусу неприбутковості. Дякуємо.
Так. Місцем постачання послуг з реклами є місце, де отримувач зареєстрований як суб’єкт господарювання (п.186.3 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ). У Вашому випадку це місце в межах митної території України. Та згідно з п.208.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181 ) особи, які не є платниками ПДВ, все одно повинні надавати звіти. Будь яких виключень для неприбуткових оргаізацій немає. Щоправда, не декларацію з ПДВ, а Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n27 ). Щодо штрафів: несвоєчасне подання Розрахунку передбачає «накладення штрафу в розмірі 340 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання» (п.120.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2399 ). Також у разі виявлення при перевірки передбачено застосування штрафу в розмірі 10% суми ПДВ (п.123.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ). Також передбачено нарахування та сплата пені згідно із ст.129 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2457 ). Вважаємо, що ці витрати повинні бути в межах адміністративних витрат. Щодо ризику втрати статусу неприбутковості: згідно з п.п.133.4.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10610 ), «доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами». У разі порушення вищенаведеного положення втрачається статус неприбутковості. Як ми бачимо, немає прямого зв’язку із ситуацією, яка може виникнути у Вас. Разом з тим дійсно є ризик визнання витрат на оплату податків, та пені такими, що не відповідає статуту. Щодо зазначенню в обліку: Дт949 – Кт6412 – нарахування ПДВ, Дт948 – Кт6412 – нарахування штрафів та пені, Дт6412 – Кт311 – оплата ПДВ, штрафів та пені.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правила внесення поворотної допомоги у фермерському господарстві
Донарахування ЄСВ та індексація заробітної плати під час відпустки
Є відповідь АІ
Перехід на загальну систему: як вплине ПДВ на медпослуги
Є відповідь АІ
Правила заповнення ПН для перевезення пасажирів через агентів
Як правильно рахувати кількість працівників у Дія Сіті
Чи може ФОП працювати на підприємстві штатно та за договором
Збільшення зарплати в Дія Сіті: премії, сумісники та бронювання
1. Чим можна повисити середню ЗП по підприємству до 1200є? Прмемії в розмірі 100% до окладу…
Зміна трудового договору з фіксованим на нефіксований час
Є відповідь АІ
Компенсація за невикористану відпустку: правила і нюанси виплат
Дякую…
Є відповідь АІ
Подання 20-ОПП для ФОП: поради для ВПО та податкові знижки
ПДВ для ТОВ: розподіл вхідного ПДВ при отриманні доходів
Виправлення бухгалтерського обліку: оренда, витрати, річна звітність 2025 року
Є відповідь АІ
Облік браку та відходів на ФОП: сировина і витрати
Як правильно відображати в обліку брак та відходи виробництва, якщо підприємцем придбано сировину (метал), яка була використана у виробничому процесі…
Видача гуманітарної допомоги військовослужбовцю: законодавчі нюанси та податки
Організація приймання оплат для ФОП: готівка та перекази
Є клієнт, який хоче оплачувати послуги готівкою, а також розглядається варіант оплати через Нову пошту/NovaPay шляхом грошового переказу.
Підкажіть, будь ласка, як правильно організувати приймання таких оплат…
Які безготівкові способи оплати звільняють від РРО/ПРРО
Якщо ФОП надає послуги і отримує оплату виключно безготівково, підкажіть, будь ласка, які саме платіжні системи або способи оплати підпадають під звільнення від РРО/ПРРО…
Оподаткування доходу ФОП від SEPA-платежу на особистий рахунок
Податкова надала усну консультацію, що ці кошти необхідно оподаткувати.
Є відповідь АІ
Чи можна виплатити добові та компенсацію після відрядження
Оподаткування ФОП: комісійна винагорода чи вся сума продажу
Є відповідь АІ
Облік повернення передоплати за товар без податкової накладної
