Заголовок тимчасово відсутній

Вам могли компенсувати: витрати, що пов'язані із митним оформленням, а також могли компенсувати неустойку у розмірі вартості такох запчастини.

ІПК ДПСУ від 10.09.2019 р. № 95/6/99-00-07-02-02-15/ІПК розглядає аналогічний випадок та вказує наступне:

ДПС розглянула випадок, коли підприємство придбало у нерезидента верстати, в одному з яких запасна частина вийшла з ладу. На її заміну постачальник-нерезидент безоплатно поставив іншу запасну частину, яку ввезли у митному режимі імпорту зі сплатою всіх митних платежів та ПДВ.

Підставою для віднесення до податкового кредиту сум ПДВ, що були сплачені при здійсненні операцій із ввезення товару на митну територію України, є належним чином оформлена митна декларація. Це стосується й випадків, коли товар (запасну частину) постачальник-нерезидент передає покупцю-резиденту безоплатно у зв'язку з його гарантійною заміною.

Якщо постачальник-нерезидент компенсує покупцю витрати на сплату митних платежів та ПДВ, обов'язку щодо нарахування податкових зобов'язань відповідно до п. 198.5 ПКУ у такого покупця не виникає. Звісно, за умови, що такий ввезений товар (запасну частину) покупець використовує у межах своєї госпдіяльності в оподатковуваних ПДВ операціях.

Щодо податково-прибуткового обліку, то положеннями ПКУ не передбачено коригувань фінрезультату до оподаткування стосовно операцій з безоплатного отримання резидентом від постачальника-нерезидента запчастини в рамках гарантійного ремонту обладнання та суми компенсації від нерезидента. Такі операції відображаються згідно з правилами бухобліку під час формування фінрезультату до оподаткування.

Виходячи з цього роз'ясненя, ви ставите: мито, брокерські, доставку запчастини в витрати на збут (Дт93), ПДВ за митною декларацією попадає напряму в податковий кредит (дт6412Кт377/митниця), вартість запчастини для передачі покупцеві на мій погляд було б доцільно обліковувати прихід та видачу цієї запчастини через рахунок 473 - резерв забезпечення гарантійних зобов'язань , тобто прихід Дт207Кт473, видача Дт473Кт207 (вартість умовна, можна оставити митну вартість, вона тільки для обліку та не впливає на доходи та витрати). Це одни з варіантів проведення, частіше проводять через доходи та витрати (Кт718 та Дт949 відповідно) Надходження компенсаціїї від поставчальника - датою надходження такої компенсації за курсом НБУ у дохід, Кт715 (оскільки за своєю природою це неустойка). Щодо податкової накладної покупцю, фактично відбуваєься повернення запчастини та зворотній її відпуск, тобто коригування РК на вартість запчастини раніше виданої податкової накладної та нова податкова накладна на ту ж суму - обидва документи датою заміни. Тобто результат по ПДВ нульовий .

Раді допомогти, звертайтесь ще!