Заголовок тимчасово відсутній

Якщо кошти СК сплачує відразу на СТО, то власник авто нібито "безкоштовно" отримує ремонтні роботи і податківці в цьому бачать "негосподарську діяльність" і вказують на нарахування умовних ПЗ.

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40192):
"Який порядок формування податкового кредиту власником автомобіля у разі проведення його ремонту за рахунок страхових виплат від страхової компанії, що виплачуються страховою компанією?
Відповідь:
Виплата страховою компанією страхових платежів не є об’єктом оподаткування ПДВ.
При цьому, послуги з ремонту автомобіля є об’єктом оподаткування ПДВ, а тому особа, що виконує ремонт автомобіля, на дату, що сталася раніше (отримання страхового платежу в рахунок оплати вартості ремонту автомобіля або фактичного надання послуг по ремонту автомобіля) визначає податкові зобов’язання з ПДВ, виходячи з договірної вартості ремонту, та зобов’язана скласти та зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкову накладну за такою операцією.
Власник автомобіля при отриманні послуг з ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією, відносить до податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному періоді визначає податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, оскільки платіж за ремонт автомобіля був сплачений не ним, а страховою компанією."

Отже, в серпні 2023 Ви мали право на податковий кредит на підставі отриманої від СТО податквої накладної, але мали б відраху нарахувати в серпні 2023 р. і умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ. склавши зведену ПН типу 1.

В грудні 2023 р. приймаєте складений акт від СТО та вклюваєте його до витрат як витрати на ремонт авто.

В бухобліку при цьому може бути так:

Дт 373/СК Кт 719 - в серпні (а може ще раніше) - старохова компанія визнала суму страхового відшкодування за пошкоджене Вами авто

Дт 631/СТО Кт 373/СК - страхова компанія в серпні проплатила на СТО, у Вас в обліку мало б відбутися закриття розрахунків з СК з перенесенням цієї оплати на СТО

Дт 6412 Кт 644 - отримана ПН, право на податковий кредит (серпень)

Дт 949 Кт 6435, Дт 6435 Кт 6412 - нараховані умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ на вхідний податковий кредит (серпень)

Дт 91, 92 Кт 631/СТО - сума акту від СТО без ПДВ (грудень)

Дт 644 Кт 631/СТО - сума ПДВ по акту СТО (грудень).

Сума ремонту залишається на витратах без коригування

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!