Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви проводите новацію договору фактично заміняючи договір доручення на договір позики при цьому визначаєте строк повернення позики в 7 років від укладення такого договору новації, то Вам як боржнику, необхідно визнати таку заборгованість довгостроковою та провести її дисконтування, як того вимагає НПСБО 11 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text):

"9. Довгострокові зобов'язання відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від умов та виду зобов'язання.

4. ...Теперішня вартість - дисконтована сума майбутніх платежів (за вирахуванням суми очікуваного відшкодування), яка, як очікується, буде потрібна для погашення зобов'язання в процесі звичайної діяльності підприємства.

...Довгострокові зобов'язання - всі зобов'язання, які не є поточними зобов'язаннями.

...Поточні зобов'язання - зобов'язання, які будуть погашені протягом операційного циклу підприємства або повинні бути погашені протягом дванадцяти місяців, починаючи з дати балансу. "

При цьому при дисконтуванні у Вас винине дохід: Дт 55 Кт 73

На думку ДПСУ, він підпадає під оподаткування ЄП - ІПК від 12.01.2023 № 30/ІПК/99-00-04-03-03-06:

"...Відповідно до пп. 2 п. 292.1 ст. 292 Кодексу доходом юридичної особи - платника єдиного податку третьої групи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 Кодексу.

…Підприємства, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, відповідно до податкового законодавства, з метою складання фінансової звітності визнають доходи і витрати за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку (п. 9 розд. I НП(С)БО 25).

…Враховуючи зазначене, дохід від дисконтування включається до бази оподаткування єдиним податком за ставкою 2 відсотки доходу."

Додатково - https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m6/Prezentatsiia_VV_m6u4.pdf

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!