Заголовок тимчасово відсутній
"... з моменту укладення цього Договору про новацію зобов’язання Повіреного за Первісним договором припиняється шляхом його новації в зобов’язання Повіреного як Позичальника перед Довірителем як Позикодавцем за договором про надання позики, відповідно до якого Повірений як Позичальник зобов’язаний повернути Довірителю як Позикодавцю позику. Строк повернення позики становить 7 (сім) років "
Яким чином враховувати цю позику в бух.обліку? Чи нараховувати відсотки у річній звітності юр особі - платнику ЕП?
Якщо Ви проводите новацію договору фактично заміняючи договір доручення на договір позики при цьому визначаєте строк повернення позики в 7 років від укладення такого договору новації, то Вам як боржнику, необхідно визнати таку заборгованість довгостроковою та провести її дисконтування, як того вимагає НПСБО 11 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text):
"9. Довгострокові зобов'язання відображаються в балансі за їх теперішньою вартістю. Визначення теперішньої вартості залежить від умов та виду зобов'язання.
4. ...Теперішня вартість - дисконтована сума майбутніх платежів (за вирахуванням суми очікуваного відшкодування), яка, як очікується, буде потрібна для погашення зобов'язання в процесі звичайної діяльності підприємства.
...Довгострокові зобов'язання - всі зобов'язання, які не є поточними зобов'язаннями.
...Поточні зобов'язання - зобов'язання, які будуть погашені протягом операційного циклу підприємства або повинні бути погашені протягом дванадцяти місяців, починаючи з дати балансу. "
При цьому при дисконтуванні у Вас винине дохід: Дт 55 Кт 73
На думку ДПСУ, він підпадає під оподаткування ЄП - ІПК від 12.01.2023 № 30/ІПК/99-00-04-03-03-06:
"...Відповідно до пп. 2 п. 292.1 ст. 292 Кодексу доходом юридичної особи - платника єдиного податку третьої групи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 Кодексу.
…Підприємства, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, відповідно до податкового законодавства, з метою складання фінансової звітності визнають доходи і витрати за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку (п. 9 розд. I НП(С)БО 25).
…Враховуючи зазначене, дохід від дисконтування включається до бази оподаткування єдиним податком за ставкою 2 відсотки доходу."
Додатково - https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m6/Prezentatsiia_VV_m6u4.pdf
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
