Заголовок тимчасово відсутній
Так, потрібно.
Спосіб оплати- безготівковий або готівковий- не впливає на обов'язок суб'єкта господарювання подавати об'єднану звітність та відображати нарахування та виплату доходів на користь ФОП в Додатку 4ДФ.
Позиція ДПСУ однозначна - і застосовується вже не перший рік, а саме : відповідно до пп. «б» п. 176.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4264 у разі виплати податковими агентами доходів на користь фізичних осіб (громадян та ФОП) вони зобов'язані контролювати повноту утриманих та сплачених податків з сум виплачених доходів та відображати такі виплати в податковій звітності. Отже, виплату доходу на користь ФОП потрібно відображати в об’єднаній звітності, в Додатку 4-ДФ з ознакою доходу 157.
Так, в Листі від 11.04.2023 р. ДПСУ котрий раз зазначає, що у разі нарахування (виплати) доходів податковий агент повинен відобразити в Розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб – підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність) https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/668034.html
Нарахування та виплату доходу на користь ФОП відображаємо в Додатку 4ДФ по факту подій. В графі 3а відображається дохід, який нарахований ФОП за звітний місяць, тобто це сума видаткових накладних, актів виконаних робіт (наданих послуг), складених у звітному місяці. В графі 3 відображається сума фактично виплаченого доходу на користь ФОП у звітному місяці, графи 4а, 4, 5а, 5- не заповнюємо, в графі 6- ознака доходу "157".
При цьому, той факт, що ФОП придбавав у інших ФОП товар та послуги для внутрішніх потреб - не має значення та не впливає на обов'язок подання Податкового розрахунку.
Щодо документів, то для заповнення графи 3а по послугам - потрібен акт виконаних робіт, по товарам- видаткова накладна. Якщо на рахунку- фактурі, який Вам виставив ФОП, внизу написано, що цей рахунок вважається актом виконаних робіт, то достатньо рахунка- акта. Для заповнення графи 3 достатньо фіскального чеку інтернет- магазину.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
