🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Якщо ФОП отримає оплату за такі послуги на 2 групі ЄП, то такий ФОП повинен буде з наступного кварталу перейти на ЗС згідно пп. 9 п. 298.2.3 ПКУ і оподаткувати отриманий дохід 300 тис гривень ЄП 15 % згідно п. 293.4 ПКУ.
Таке роз’яснення надала ДПС у ЗІР. Якщо платник єдиного податку першої або другої групи отримав кошти за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) у період його перебування на третій групі (у т. ч. з особливостями оподаткування), то такі кошти на дату їх надходження включаються до складу доходу платника єдиного податку першої або другої групи. Однак, якщо зазначений дохід, отримується від виду діяльності, який не дає право перебувати на першій або другій групі, то такий платник єдиного податку повинен: 1). перейти на сплату інших податків і зборів шляхом подання відповідної заяви у терміни, визначені ПКУ; 2). в Декларації додатково відобразити окремо доходи, отримані від здійснення видів діяльності, що заборонені для відповідної групи, та застосувати до них ставку єдиного податку в розмірі 15 % https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40648
Це роз’яснення у ЗІР суперечить пп. 9 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7213 У цьому пункті вказано, що ФОП повинен перейти на ЗС при здійсненні діяльності, яка заборонена для ФОП на 1 та 2 групі згідно п. 291.4 ПКУ. Однак ФОП на 2 групі ЄП не здійснював таку діяльність, оскільки послуги надавались, коли ФОП перебував на 3 групі ЄП, а на 2 групі ЄП він отримав лише оплату. Однак, ДПС вважає по іншому.
Тому, ФОП краще спочатку отримати оплату від ЮО на ЗС на 3 групі ЄП, а потім перейти на 2 групу ЄП. Або отримати письмову ІПК і дієти відповідно до неї.
Для ЮО на ЗС не буде ніяких наслідків, оскільки ТОВ виплатило дохід ФОП, а слідкувати за тим на якій групі ЄП перебував ФОП на момент оплати, ТОВ не повинно, оскільки це лише відповідальність ФОП на ЄП. Для ТОВ на ЗС достатньо мати первинні документи на оплату від такого ФОП, а також копію Виписки з ЄДР про реєстрацію ФОП для того щоб не утримувати ніяких додаткових податків з ФОП (п. 177.8 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4292
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Компенсація витрат на підзвіт: податкові наслідки та можливості
Податкові різниці для послуг перевезення нерезиденту: важливі нюанси
Є відповідь АІ
Вплив відсутності сум імпортованих товарів на ПДВ декларацію
Можливість продажу виготовлених меблів за КВЕДами для ФОП
47.59 — Роздрібна торгівля меблями, освітлювальними приладами та іншими товарами для дому в спец магазинах. 46.47 — Оптова торгівля меблями, килимами та…
Є відповідь АІ
Виплата дивідендів: чи потрібно нараховувати додатковий авансовий платіж
Дата РК при поверненні товару: що говорить законодавство
Скасування помилкової оплати: облік повернення комісійної винагороди
Чи зараховувати період СЗЧ як не відпрацьовані дні
Є відповідь АІ
Переказ резерву сумнівних боргів: облік та податкові нюанси
Є відповідь АІ
Анулювання броні військовозобов'язаного і подача документів через Дію
Як виправити помилку в декларації ФОП 2 групи
Як правильно оформити ПДВ на отриманий аванс без товару
Податкові наслідки від доходу у вигляді відсотків на рахунку
Які тут податкові наслідки? Враховуємо в дохід? Які проведення?
Чи виникає пдв чи інші податки в цих…
