Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо Ви на момент розмитнення не сплатити мито та ПДВ, то в обілку (Дт Кт) нічого не проводили, оскільки митниця Вам в елеткронному кабінеті аткож нічого не нараховувала.

Якщо сплата цих платежів відбулася пізніше, але коли Ви були на ЄП 2 %, то ці платежі мали б піти на збільшення вартості товару (Дт 281).

І вже після повернення з ЄП 2% Ви мали б скористатися нормою п. 9-1 пр. 8 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n8438):

"9-1.2.1. Платники податків, у яких була призупинена реєстрація платником податку на додану вартість відповідно до підпункту 9.5 пункту 9 цього підрозділу та яким з 1 серпня 2023 року автоматично відновлено права та обов’язки, встановлені розділом V та підрозділом 2 розділу XX цього Кодексу, не пізніше 31 жовтня 2023 року включають до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість, що були сплачені під час ввезення товарів, необоротних активів, під час застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу. При цьому такі платники податків зобов’язані не пізніше 31 жовтня 2023 року нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу за товарами, необоротними активами, ввезеними на митну територію України та використаними (поставленими, реалізованими) в період застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, в тому звітному періоді, в якому суми податку на додану вартість, що були сплачені при ввезенні таких товарів, необоротних активів під час застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, включено до складу податкового кредиту. База оподаткування при нарахуванні податкових зобов’язань за такими необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на перше число місяця, протягом якого вони були використані (поставлені, реалізовані), а в разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни, за товарами - виходячи з вартості їх придбання (митної вартості)."

Тобто, до 31.10.2023 мали б відновити цей імпортний ПДВ в податковий кредит, а в частині вже реалізованих на ЄП 2% імпортних товарів - нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ

Якщо ж мито і ПДВ несплачені і донині, то права на податковий кредит немає.

Але коли сплатите імпортний ПДВ - він піде до податкового кредиту, а на ту частину товару, що була продана на ЄП 2 % нарахуєте умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ вже зараз.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!