📅 Коли дедлайни не можна пропустити
Календар бухгалтера — усі важливі дати звітності та платежів в одному місці.
Заголовок тимчасово відсутній
Прошу роз'яснити ситуацію. ТОВ платник ПДВ планує за самостійним рішенням анулювати реєстрацію ПДВ. Товарних залишків та необоротних активів немає. АЛЕ:
1)у цього платника є наявна предоплата за товари/послуги на 371 рахунку - чи потрібно тут коригувати включені до податкового кредиту суми ПДВ або нараховувати умовні ПЗ по 198.5?
2)також є наявна заборгованість за товари/послуги на 631 рахунку перед нашими постачальниками - чи потрібно тут коригувати включені до податкового кредиту суми ПДВ або нараховувати умовні ПЗ по 198.5?
Дякую!
1) якщо наявна предоплата за товари/послуги на 371 рахунку, і Ви скористалися правом на податковий кредит (поставили його в декларацію), то фактично після анулювання Вашої реєстрації платником ПДВ навіть якщо Ви отримаєте ці товари, Ви же не зможете використати їх в оподаткованих операціях.
Тому на думку ДПСУ - Ви маєте нарахувати ПЗ на рівні звичайної ціни на цей аванс за товари/послуги.
ЗІР (101.03, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27957):
"Чи нараховуються податкові зобов’язання на дебіторську заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами на момент анулювання реєстрації особи як платника ПДВ?
Відповідь:
Відповідно до п. 184.7 ст. 184 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов’язаний визначити податкові зобов’язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів, крім випадків анулювання реєстрації як платника податку внаслідок реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону.
Отже, платник податку, у якого на дату анулювання реєстрації як платника ПДВ обліковується дебіторська заборгованість за оплаченими але не отриманими товарами/послугами, необоротними активами, за якими суми ПДВ було включено до податкового кредиту, повинен не пізніше такої дати нарахувати податкові зобов’язання за такими товарами/послугами, необоротними активами виходячи з їх звичайної ціни, визначеної на момент такого нарахування."
Сам по собі податковий кредит не коригують, а ПЗ нараховують саме за п. 184.7, а не п. 198.5 ПКУ
2) Щодо заборгованості по Кт 631 за товари/послуги перед постачальниками.
На нашу думку, якщо придбані товари/послуги використані в гоподарській діяльності і в оподаткованих операціях, то у Вас немає підстав нараховувати ні ПЗ за п. 184.7, ні по п. 198.5 ПКУ на дату анулювання Вашої реєстрації платником ПДВ.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Об’єднана звітність: обнулення неправильних показників та введення правильних даних
Перевірка коректності обліку ПДВ та штрафних санкцій в системі
Ситуація:
1) подано УР на зменшення ПЗ на 3200,00 грн.
2) в електронному кабінеті в стані розрахунків з бюджетом вказано:
"Надміру сплачені суми та суми, які будуть нараховані в наступних звітних періодах, залишок заявленої суми до бюджетного…
Продовження терміну для оцифрування трудових книжок: що далі
Компенсація витрат на пальне: оподаткування та документальне оформлення
Документи для контролю: надавати всі чи достатньо пояснення
Правильний код класифікації для ПДФО при сплаті зарплати
Актуальний термін позовної давності: що потрібно знати сьогодні
Оформлення протоколу для зовнішнього сумісника з лікарняним оплачуваним місцем
Оформлення господарської операції монтажу з матеріалами замовника
ТзОВ інтернет-провайдер надаємо послуги інтернету , та монтаж відеокамер(системи відеоспорстережень)для забудовників .Основний КВЕД наш 61.10.
КВЕД43.21 в нас є ,як допоміжний.
Покупець (замовник) хоче щоб ми провели монтаж відкеокамер та…
Оподаткування послуги ударно-хвильової терапії для медичних закладів
Перебування працівника у відпустці за свій рахунок: нюанси
Обов'язковість зазначення розрахунків між ФОП у звіті 4ДФ
Переподання документів для військового обліку: коли очікувати
Повернення надмірної оплати: чи складати податкову накладну
Штраф за уточнюючу звітність: як уникнути санкцій податкової
Переход на ПДВ та групу для юридичних послуг: аналіз ситуації
Тов было больше 1 млн. прибыль, а в этом году нет, надо ли переходить на НДС? можем пререйти на 3 групу 5%…
Чи потрібно подавати нульовий звіт про транспорт для ОСББ
Переведення кредиту з 601 рахунка на 501 рахунок: нюанси
Правильне оформлення податкової накладної для будівельних робіт
Дякую…
Військовий облік для підприємства без діяльності: чи потрібен
ТОВ на загальні системі без діяльності 10 років, наймані працівники також відсутні, на балансі транспорту немає.
Звіти здає засновник.
Чи потрібно вести військовий облік та щось подавати до ТЦК ?
Дякую за відповідь…
