Заголовок тимчасово відсутній

Доброго ранку. фоп на спрощеній системі має зареєстровану розрахункову книжку (без реєстрації рро). виникло питання щодо заповнення самої коро. зоріжнтуйте будь ласка які розділи та якими даними заповнюється коро в таких випадках. графа 1, графа 2-що саме проставляється номер розрахункової книжки-який присвоєний при реєстрації самої книжки ххххххххххг/1? , (графа 3,4-не заповнюється) графа 5 -загальна сума(графа 6,7,8,9-не заповнюється). чи є ще нюанси, які слід врахувати при заповненні коро. дякую.

ОК

Олександра, консультант

експерт

06.01.2024 | 07:43

Відповідь надано

Алгоритм заповнення КОРО, що зареєстрована на господарську одиницю наступний (https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/559344.html):

у графі 1 «Дата» – вказується день проведення розрахункових операцій;

у графі 2 «Номер розрахункової книжки» – номер, який складається з фіскального номера першої КОРО та проставленого через дріб порядкового номера такої розрахункової книжки та літери «к». Тобто не номер КОРО, а номер РК (п. 1 гл. 1 розд. ІІІ Порядку № 547 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0920-16#n134);

у графах 3 і 4 «Номер та серія розрахункової квитанції: першої, останньої» – реквізити розрахункових квитанцій проведених протягом дня (першої та останньої);

у графі 5 «Сума готівки службове внесення» зазначається сума готівки, що зберігається на місці проведення розрахунків до початку робочого дня, яка вноситься суб’єктом господарювання протягом робочого дня, записується в корінець розрахункової квитанції з поміткою «Службове внесення»;

у графі 6 «Сума готівки службова видача» зазначається сума готівки, що вилучається суб’єктом господарювання протягом робочого дня з місця проведення розрахунків, записується у корінець розрахункової квитанції з поміткою «Службова видача»;

у графі 7 «Сума розрахунків загальна» – загальна сума розрахунків проведених за день;

у графі 8 «Сума розрахунків за ставкою податку на додану вартість» – сума розрахунків за ставкою податку на додану вартість проведених за день (якщо суб’єкт господарювання є платником ПДВ);

у графі 9 «Сума розрахунків за ставкою акцизного податку (або іншого податку)» – сума розрахунків за ставкою акцизного податку (або іншого податку) проведених за день (якщо суб’єкт господарювання є платником акцизного податку);

у графі 10 «Сума ПДВ» – заповнюється сума ПДВ, якщо суб’єкт господарювання є платником ПДВ;

у графі 11 «Сума акцизного податку (іншого податку)» – вказується сума акцизного податку (якщо суб’єкт господарювання є платником акцизного податку) та/або інших податків та зборів;