Заголовок тимчасово відсутній

Так, вважаємо, що такий РК слід включати саме в декларацію з ПДВ за грудень 2023 року.

Згідно з роз’ясненнями податківців, «…ПКУ не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем такого розрахунку коригування. Тому, з метою недопущення помилок при складанні податкової звітності та уникнення непорозумінь при обрахунку у системі електронного адміністрування ПДВ суми перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН (SПеревищ), доцільно реєстрацію розрахунків коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг здійснювати з урахуванням термінів, визначених п. 201.10 ст. 201 ПКУ. (посилання на повний текст:https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-554697.html ).

Також є відеоматеріал на сайті Семінар Ком, можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/2958/5455, орієнтовно після 2 хвилини.

Отже, з цього випливає, що фактично така мінусова РК, яка зареєстрована в строки пізніше загальних (5 та 18 числа) вважається зареєстрованою з порушенням строків реєстрації – тому її потрібно включати на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ періоду, в якому відбулася така реєстрація.

Щодо штрафу за несвоєчасну реєстрацію – згідно з вимог п.п.120.-1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ), відповідальність за несвоєчасну реєстрацію несе платник ПДВ, який зобов’язаний здійснити реєстрацію. У Вашому випадку це повинен зробити покупець – це випливає з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ). Саме тому при несвоєчасної реєстрації РК штраф буде застосовано до нього.

Раді допомогти, звертайтесь ще!