☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Так, вважаємо, що такий РК слід включати саме в декларацію з ПДВ за грудень 2023 року.
Згідно з роз’ясненнями податківців, «…ПКУ не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем такого розрахунку коригування. Тому, з метою недопущення помилок при складанні податкової звітності та уникнення непорозумінь при обрахунку у системі електронного адміністрування ПДВ суми перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН (SПеревищ), доцільно реєстрацію розрахунків коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг здійснювати з урахуванням термінів, визначених п. 201.10 ст. 201 ПКУ. (посилання на повний текст:https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-554697.html ).
Також є відеоматеріал на сайті Семінар Ком, можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/2958/5455, орієнтовно після 2 хвилини.
Отже, з цього випливає, що фактично така мінусова РК, яка зареєстрована в строки пізніше загальних (5 та 18 числа) вважається зареєстрованою з порушенням строків реєстрації – тому її потрібно включати на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ періоду, в якому відбулася така реєстрація.
Щодо штрафу за несвоєчасну реєстрацію – згідно з вимог п.п.120.-1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ), відповідальність за несвоєчасну реєстрацію несе платник ПДВ, який зобов’язаний здійснити реєстрацію. У Вашому випадку це повинен зробити покупець – це випливає з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ). Саме тому при несвоєчасної реєстрації РК штраф буде застосовано до нього.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Є відповідь АІ
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
