Заголовок тимчасово відсутній

Перш за все Вам доцільно при подані поточної декларації з ПДВ заповнити додаток 7 до декларації «Заява про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування» та зазначаєте дані постачальника та ПН, яка досі не зареєстрована. Також надаєте стислий зміст порушення. Крім того, направляєте до ДПС за місцем обліку копії первинних документів: або через електронний кабінет («Листування з ДПС»), або в паперовому вигляді через канцелярію. Податкова повинна відреагувати: надати запит постачальнику, та при відсутності відповіді здійснити перевірку (п.п.78.1.9 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1788 ). Отже, не виключно, але це все ж таки шанс вплинути на постачальника. З цього приводу є відеоматеріал на сайті Семінар Ком «Скарга на постачальника за ПДВ-порушення: як та задля чого подавати («7 хвилин» з Ольгою Самофаловою)», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/3512/7433 ).

Щодо строку включення суми ПДВ за ПН, яка зареєстрована з порушенням строків: згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), суми ПДВ за ПН, які зареєстровані в таких ПН, «…включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних.».

Отже, з цього випливає, що у разі відсутності реєстрації ПН від постачальника протягом 365 кал/днів, втрачається право на податковий кредит. Тоді такий ПДВ треба віднести на витрати: Дт949 – Кт644.

Раді допомогти, звертайтесь ще!