Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, але трохи складно однозначно відповісти, особливо на першу частину запитання. Але є ймовірність того, що податківці можуть вивчати при здійсненні документальної позапланової перевірки бюджетного відшкодування і такий момент як наявність відповідних ресурсів, в т.ч. і трудових, для здійснення експортних операцій. Це випливає з вимог Методики проведення перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПС України від 09.06.2023 р. № 446 ( https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0446912-23#n12 ), а саме – згідно п.п.5.1 Методики № 446 ( https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0446912-23#n205 ) як одна з процедур для відпрацювання виявлених ризиків можливого ухилення від сплати ПДВ, зазначена «вибіркова перевірка окремих господарських операцій платника. Для встановлення достовірності й законності відображення господарських операцій у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності та підтвердження ймовірного ризику, виявлений під час перевірки господарської діяльності платника податків, може здійснюватися вибіркова перевірка ризикових господарських операцій платника».

Отже на підставі цього, цілком можливо і вивчення усіх аспектів здійснення господарських операцій, в т.ч. і перевірка наявності відповідних трудових ресурсів. Крім того, цілком можливо (це вже зафіксовано в ПКУ), що податківці можуть вимагати проведення інвентаризації запасів, готівки, основних засобів – є відповідне роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/691536.html.

Якщо казати про документи, то слід мати на увазі те, що бюджетному відшкодуванню підлягає саме ПДВ, який сплачено постачальнику в складі товарів/послуг та/або до Державного бюджету (це при імпорті) – саме це передбачено п.200.4 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987 ). Тому слід перевірити здійснення саме грошових розрахунків з контрагентами: потрібно, щоб були в наявності банківські документи, ОСВ за с/рах.631,685, первинні документи (видаткові накладні, акти наданих послуг), акти звірки розрахунків. Цілком також можливо, що в рамках перевірки будуть надані запити певним контрагентам – постачальникам, з метою підтвердження господарських операцій з придбання товарів/послуг.

Раді допомогти, звертайтесь ще!