Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, обгрунтованою підставою повернення фізособі ПФД і відображення цієї операції в додатку 4ДФ з кодом ознаки доходу "153" є сам договір ПФД.

Отже, перевірте - чи все в договорі добре, він має бути в письмовій формі, в ньому має бути підстава для повернення - або чітко визначена дата повернення, або повернення за вимогою. Тоді треба ще вимогу від фізособи на повернення ПФД - заява (повідомлення, вимога) в довільній формі. Краще документ називати так, як він називається в договорі.

Також маєте надати документи, що ПФД дійсно надавалася Вам (ТОВ) цією фізособою - виписка банку чи прибутковий касовий ордер на отримання допомоги від фізособи.

Тобто, ДПС хоче бачити, що фізособа дійсно щось Вам вносила і Ви їй зараз повертаєте, і для такого повернення є підстави.

Якщо є прострочення повернення ПФД - є такі варіанти:

1) не подовжувати договір та строк повернення ПФД.

В цій ситуації заборгованість стає простроченою після того як Ви пропустили строк повернення в 2022, а не довгостроковою. Тут мала б починатися позовна давність, але на зараз на час воєнного стану строк позовної давності зупинений (п. 19 р. ХХІ ЦКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094). Тобто, строк 3 роки (ст. 257 ЦКУ) навіть ще не почався. І підстав списувати цю заборгованість як безнадійну немає підстав.

Але є підстави повернути її фізособі в будь-який момер часу.

2) подовжити строк дії договору, та вказати новий строк повернення ПФД - не більше 12 місяців з найближчої дати балансу. Тоді сама заборгованість буде непростроченою поточною. Тобто, Ви не порушили ніяки строки за договором, вони просто змінилися на нові

Додатково див. - https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m6/Prezentatsiia_VV_m6u3.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!