Заголовок тимчасово відсутній

Маємо зазначити, що питання зарахування залишку оплати за одним договором в оплату за другим договором взагалі ніяк не врегульоване в ПКУ.

Більш того, зараз серед обов`язкових реквізитів ПН (п. 201.1 ПКУ) відсутній такий реквізит як "договір", тобто, будь-які платежі та поставки можуть бути "згорнуті" у постачальника, якщо саме так "в гамузі" він веде розрахунки з контрагентом.

Тому ДПСУ надає роз`яснення після дослідження всіх умов договору і порядку відображення в обліку операцій платника податку.

Відповідно, якщо передоплата за одним договором врахована в оплату по іншому договору, то на нашу думку, може бути складений Рк "нульовий", якщо рішення приймається ДО поставки або в день поставки по іншому договору.

Позиція ДПСУ в ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40140):

"Як відображається в податковому обліку з ПДВ зарахування передоплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору, якщо касовий метод податкового обліку сторонами не застосовується?
Відповідь:
Має бути складений розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена при отриманні коштів як попередньої оплати.
Постачальник (продавець) товарів/послуг має право зменшити суму податкових зобов’язань за таким розрахунком коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) отримувачем (покупцем).
Отримувач (покупець) товарів/послуг повинен зменшити податковий кредит на дату отримання розрахунку коригування незалежно від того, чи зареєстрований розрахунок коригування в ЄРПН, чи ні.
Коригування податкових зобов’язань відображається у рядках 7 та 8 розд. І податкової декларації з ПДВ (далі – декларація).
Коригування податкового кредиту відображається у рядку 14 розд. ІІ декларації."

Вона стосується скоріш за все ситуації, коли по другому договору вже була складена ПН, і під аванс по першому договору була ПН, то при зарахуванні авансу по договору № 1 в оплату поставки по договору № 2 дійсно треба складати РК на "-", а не нульовий РК.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!