Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1. Щодо реєстрації ПДВ. Як зазначає ДПСУ у своєму Листі від 17.03.2023 р. https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/661854.html у разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ.

Якщо у такої особи обсяги оподатковуваних операцій відсутні або є меншими від 1 млн грн, але вона вважає за доцільне добровільно зареєструватися як платник ПДВ, така реєстрація здійснюється за її заявою (п. 183.4 ст. 183 ПКУ).

З огляду на це роз'яснення:

Перший варіант - добровільна реєстрація платником ПДВ. Заява 1-ПДВ подається до 20.12.2023р.- в такому випадку платником ПДВ можна бути з 01.01.2024 р. Підстава- п. 183.3 ст. 183 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 Але цей момент вже повинна бути подана Заява про відмову від спрощеної системи оподаткування, щоб ДПС вже бачила, що ТОВ відмовляєься від спрощеної системи оподаткування та переходить на загальну систему оподаткування. У цьому варіанті у ТОВ буде можливість навести у заяві бажаний (запланований) день реєстрації як платника податку, що відповідає даті початку податкового періоду (календарний місяць), з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на складання податкових накладних. (п.183.5 ПКУ).
Другий варіант- обов'язкова реєстрація платником ПДВ. ТОВ потрібно обов'язково зареєструватись платником ПДВ, за умови що на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування). Заява 1-ПДВ подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, тобто до 10.01.2024 р.
Заява № 1-ПДВ подається після 01.01.2024 р. але не пізніше 10.01.2024 р. В такому разі у ДПС буде три робочі дні на розгляд Заяви. При цьому варіанті бажана дата реєстрації не заповнюється. Із усних роз'яснень податківців дата реєстрації платником ПДВ буде не 01.01.2024 р., а поточна дата січня, якою буде прийняте рішення.

2. Щодо оподаткування ПДВ перехідної операції.

При визначенні податкових зобов’язань з ПДВ діє правило «першої події». (ст. 187 ПКУ). Як зазначають податківці в ЗІР, категорія 101.06, якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134

Отже, у Вашому випадку податкові зобов’язання з ПДВ нараховуватись не будуть, оскільки перша подія припадає на період, коли платник застосовував спрощену систему оподаткування.

3. Щодо податку на прибуток.

Відповідно до п. 4-1 підрозділу 4 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 в періоді перебування на загальній системі оподаткування будуть визначатись податкові різниці, а саме: витрати в сумі собівартості послуг зменшать фінрезультат, а отримані кошти - збільшать. Ці податкові різниці застосовують всі платники. Наказом МФУ від від 24.10.2023 р. № 572 вже змінено форму дод.РІ, але зміни поки не діють. Про відображення такої перехідної операції в Декларації з податку на прибуток ми говорили на вебінарі https://7eminar.ua/events/3429/7163

Раді допомогти, звертайтесь ще!