Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.21 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), «не допускається виправлення даних щодо дати складання податкової накладної та її порядкового номера.» У Вашому випадку можливо лише скласти РК з кодом причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів» на анулювання такої ПН. Та у разі реєстрації реєстраційний ліміт відновиться.

Щодо ризику блокування такого РК – на жаль, але він є. Згідно з п.5 Критеріїв ризиковості здійснення операцій ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n183 ), одним з таких критеріїв є «перевищення суми компенсації вартості товару/послуги, зазначеного/зазначеної в розрахунку коригування на зменшення суми податкових зобов’язань, поданого отримувачем такого товару/послуги для реєстрації в Реєстрі, над величиною залишку, що визначається як різниця між обсягом придбання на митній території України такого/такої товару/послуги (крім обсягу придбання товарів/послуг за операціями, які звільнені від оподаткування та підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою) з 1 січня 2017 р., зазначеного постачальником у зареєстрованих у Реєстрі податкових накладних/розрахунках коригування, складених на отримувача такого/такої товару/послуги, та обсягу постачання з 1 січня 2017 р., зменшеного у 1,5 раза та зазначеного отримувачем у зареєстрованих у Реєстрі податкових накладних/розрахунках коригування на постачання такого/такої товару/послуги.».

Тобто, у разі його реєстрації отримувачем – платником ПДВ ( адже ж саме він реєструє мінусовий РК, це випливає з п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 ), має значення – чи вистачає в нього залишків за цим кодом чи ні. Якщо не вистачає – цілком можливе блокування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!